员工由于公务需要出差，出差途中产生的餐费、购买车、船、火车等票费支出，可按公司规定进行报销。请问差旅费报销退回现金怎么做会计分录？
报销差旅费退回现金会计分录
1、出差前预借差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款
2、出差后报销差旅费
借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）
差旅费报销范围
1、差旅费主要核算出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费，其他公杂费用。
2、如果单位补助出差伙食费，则不能再报销外地餐费，或者给予报销餐费，也就不再补助出差伙食费。
3、差旅费证明材料：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等
4、差旅费报销金额必须是公司各部门预算范围内的，超过预算不得开支。
注意：员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。
报销差旅费退回现金会计分录怎么做
借：管理费用-差旅费，
应交税费-应交增值税（进项税），小规模没有进项税，
贷：其他应收款-某人，
有剩余现金归还，
借：库存现金
贷：其他应收款 -某人，
补款时，
借：其他应收款 -某人，
贷：库存现金等。
前面进项税：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=(票价 燃油附加费)÷(1 9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1 9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1 3%)×3%
若是国内旅客运输服务相应的航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费，属于航空运输企业提供航空运输服务取得的全部价款和价外费用的范畴，可以计算抵扣进项税。
依据：财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)。
报销差旅费退回现金会计分录怎么写
差旅费报销退回现金会计分录
借：其他应收款-借款人名字
贷：库存现金
报销
1.要是有剩余的现金
借 管理费用-差旅费
库存现金
贷：其他应收款-借款人名字
2.要是预借的现金不足
借 管理费用-差旅费
贷：其他应收款-借款人名字
库存现金
差旅费的报销手续具体流程
1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。
3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。
4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。
5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。
6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。
7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。
8、提交财务报账。
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