补计提个税的会计分录怎么做？

员工工资达到个税起征点以上，应由企业代扣代缴个税。会计人员做账时，一般需要先编制计提个税的分录。那么如果是补交个税的情况，需要补计提个税，该如何做补计提个税的分录？

补计提个税的会计分录

补计提个税：

借：其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

实际缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

职工工资、薪金所得超过个税起征点（5000元），需要由单位代缴相应的税款。根据个人所得税法有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

个人所得税计算标准

每月取得的工资薪金，可以扣除减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额5000元为应纳税所得额，按3%至45%的不同税率计算缴纳个人所得税。

补提去年所得税会计分录

有两种编制分录方法：

第一种，通过调整以前年度损益科目编制

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税金——应交所得税

交税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：调整以前年度损益

第二种，直接编制：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税金——所得税

交税时：

借：应交税金——所得税

贷：银行存款等

关于补计提上月个人所得税的会计分录

1、计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资 个人社保个人公积金 个税)

2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资 个人社保 个人公积金 个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分)

3、实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款

4、缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分

扩展资料；

加班费应并入工薪收入依法征税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。

单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。

对劳动者获得的补偿金，比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）执行。

关于补计提上月个人所得税的会计分录是什么

补计提上月个人所得税的会计分录：

发放工资的时候扣个人所得税：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款，

申报后上交个人所得税，

借：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款，

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。