用库存商品送礼会计分录的做法,可分为两种情况:
一是用自产的库存商品送礼;二是用外购的库存商品送礼。税收上应作视同销售货物。
用库存商品送礼怎么编制分录?
用库存商品送礼视同销售,会计分录如下:
1、如果是用自产的库存商品送礼:
借:管理费用/销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
月末结转:
借:本年利润
贷:管理费用/销售费用
2、如果是用外购的库存商品送礼:
借:管理费用/销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(商品购进时用途不确定,取得了增值税专用发票且进行抵扣)
或者:
借:管理费用/销售费用(商品购进时确定作为礼品,如外购烟、酒等,没有取得增值税专用发票)
贷:库存商品
月末结转时:
借:本年利润
贷:管理费用/销售费用
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
因此企业将自产或者购进的商品向其他单位或个人无偿赠送的,应视同销售进行处理。
视同销售:视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,主要用来确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。增值税上的视同销售是指本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理。
送礼的会计分录
送礼的会计分录,需要看送礼对象分别处理,分以下几种情况:
第一种情况,管理部门送礼,会计分录为:
借;管理费用贷;银行存款、库存商品等。
第二种情况,销售部门销售送礼,会计分录为:
借;销售费用贷;银行存款、库存商品等。
第三种情况,工会给员工送礼:
借;应付职工薪酬贷;银行存款、库存商品。
注意:如果送的是库存商品视同销售。
相关内容解释:
会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
用于赠送的商品,该怎么做会计分录?
一、赠送的商品应当视同销售:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
二、结转成本:
解:主营业务成本
贷:库存商品
无偿赠送,会计上不符合收入确认的五个条件,不确认收入,但是增值税及所得税要视同销售,以公允价确认增值税项税额,同时也以公允价确认所得税收入。
扩展资料
视同销售行为无销售额,按照下列顺序确定销售额:
⑴当月同类货物的平均销售价格;
⑵最近时期同类货物的平均销售价格;
⑶组成计税价格:组成计税价格=成本*(1 成本利润率) 消费税税额
参考资料来源:百度百科-视同销售
销售商品同时赠送商品的会计分录如何做?
1、购入促销赠品
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项)
贷:银行存款
2、无偿赠送促销赠品
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(销项)
3、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
扩展资料:
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品,以及已发出尚未办理托收手续的商品,都应单独设置明细账进行核算,库存商品明细账一般采用数量金额式。
实行售价金额核算的商品零售企业,库存商品明细账按实物负责人设置。由于库存商品按售价记账,为随时了解库存商品的实际价值,同时也便于月末各实物负责人已销商品进销差价,也可采用“库存商品”和“商品进销差价”明细分类账户相结合的方法,设置“库存商品及进销差价”明细账。
参考资料:库存商品-百度百科