预付款是企业预先支付的购货定金，供货方收到企业预付款后，若是已经开了发票，应该如何做账？来跟着会计网一起了解吧。
预付款已经开了发票的相关账务处理
1、如果是你公司向对方支付预付款，则做以下分录：
(1)预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)收到发票时：
借：库存商品/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
2、如果是你公司收到对方的预付款，则做以下分录：
(1)收到预付款时：
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
(2)开出发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预付账款，简单理解为企业以购货合同的规定作为依据，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项，日常核算时，应以实际付出的金额入账。
对于预付款项不多的企业，可不设预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。
预付款退回的账务处理
1、如果退回银行：
借：银行存款
贷：预付账款
2、如果退现金：
借：库存现金
贷：预付账款
或者可以做以下分录：
如果是应付账款已有的老客户，则预付款时：
借：应付账款
贷：库存现金或银行存款
收到货物时：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款
如果有差额继续付款时：
借：应付账款
贷：现金或银行存款
预付款已经开了发票要怎么做账
如果你司是购货方，预付款已经开了发票（专票）,
借：预付账款-某公司
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
货到后，
借：原材料/库存商品等
贷：预付账款/银行存款等
如果你司是销货方，
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款
发货确认收入后
借：预收账款
贷：主营业务收入
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
希望我的回答能帮到你。
支付钱挂的预付账款，发票开回来应该怎么做账
支付钱挂的预付账款，发票开回来就直接写预付账款就行。发票的作用和意义如下：
1、发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；
2、发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；
3、发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；
4、发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
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