企业月末转出未交增值税的账务处理

月份终了，企业财务人员处理增值税账务时，一般会涉及转出未交增值税的问题。今天会计网整理了关于月末转出未交增值税账务处理的内容，来一起了解吧。

月末转出未交增值税如何做账？

月份终了，公司企业可能需要做出以下几个方面的账务处理

1、将当月发生的应缴增值税额，将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

2、将当月多缴的增值税额，将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”，会计分录如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额，将“应交税费—预交增值税”转入“应交税费—未交增值税”，会计分录如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

4、公司企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——未交增值税

　 　贷：银行存款

应交税费属于负债类科目，主要用于核算企业依照现行税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、教育费附加、企业所得税、房产税、资源税、土地使用税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

月末结转进项税和销项税会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

月末怎么结转未交增值税

只有月末应交税费--应交增值税明细账内增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。

借方有余额的，表示有留抵税额，不需要结转。增值税各明细科目的余额不结转，只是记录本年度度各科目的明细数据，以便编制主要税金应交明细表。

1、结时转

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目 。

如果你是一般纳税人，就要在月末做转出未交增值税。根据两种不同的情况决定是否做转出。

一种是本月销项税小于进项税时，就不用做转出，月末应交税费——应交增值税科目为借方余额，也就是本月留底进项税额。

另一种是本月销项税大于进项税加留底进项税合计时，月末需要做一张转出未交增值税的记账凭证，分录为

借：应交税费——应交增值税（即，销项税减进项税的差额）

贷：应交税费——未交增值税

此时结转后应交税费——应交增值税明细科目下余额为0；

而结转后，应交税费——未交增值税科目贷方余额即转入数。就是本月的应交增值税。

（还有一种情况也要做转出凭证，那就是认证后的进项税不允许抵扣时，也要在借方做进项税转出，一般转入到成本等科目中。）

下月交纳增值税时：

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

注：已交增值税就是记在未交增值税科目的借方。

月末计算结转本月未交增值税的分录

会计分录如下：

1、结转进项

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

未交增值税的核算

1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

3、“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

此科目相关规定文件：

1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；

22011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 第380项。

参考资料：百度百科-未交增值税