预提所得税费用怎么做账务处理？

预提所得税，可以理解为预缴所得税。一般内资企业按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业按季预缴企业所得税，那么预提所得税费用如何做账？

预提所得税费用如何做账？

1、预提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、交纳扣款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款或库存现金

预提所得税如何理解？

预提所得税，简称预提税，是指按预提方式，由所得支付人在向所得受益人支付款项时为其代扣代缴税款。预提所得税不是一个税种，是对源泉扣缴所得税的习惯叫法。

所得税费用含义

所得税费用是指企业经营利润应当交纳的所得税。“所得税费用”属于损益类科目，用以核算企业负担的所得税，由于可能存在暂时性差异，因此一般不等于当期应交所得税。若是只有永久性差异，则与当期应交所得税是相等的。

所得税费用计算方法

计算公式：所得税费用=当期所得税 递延所得税

公式当中涉及的计算如下：

1、当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率；当期应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少 当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加。

预缴所得税怎么做会计分录

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

扩展资料：

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

计提企业所得税怎么做账

计提企业所得税做账如下：

1、计提企业所得税。

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

2、上缴企业所得税。

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

3、月末结转。

借：本年利润。

贷：所得税费用。

4、直接计算法：

应纳税所得额=收入总额—不征税收入额—免税收入额—各项扣除额—准予弥补的以前年度亏损额。

5、间接计算法：

应纳税所得额=利润总额 纳税调整项目金额。

税务评估：

纳税评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础，实现行业指标和涉税指标有机结合，并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点，测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法。

推算出产品产量或销售额的线性公式或表格 ，由此分析企业生产经营规律和对各要素的依赖程度，全面准确的进行科学分析和行业指标监控。为了帮助企业更好的管理税务，航信软件通过选取具备生产经营规律的行业企业，选准计算产品产量或销售额的关键指标，建立纳税评估模型进行量化分析，进一步提高税源企业科学化、精细化管理水平。

税务会计进行纳税评估时，在企业实地采集电费、原材料耗用量等相关信息输入模型，准确计算出企业产品产量或销售额，避免重复无效劳动，提高企业工作效率。模型运用激发财税人员加强学习的积极性，随着生产工艺提高，评估模型有关参数将发生改变。

这就要求税务会计不但学会应用模型分析，还要加强对数学、经济、企业经营管理的学习，能够根据实际情况修订模型参数进行测算，保证企业纳税评估的准确性。

每月预提所得税的会计分录

1、企业每月预提所得税，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、期末，结转企业预提的所得税时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业每月预提所得税，应当通过“所得税费用”科目进行核算，该科目核算企业负担的所得税。根据所得税暂行条例相关规定，缴纳企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴形式。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。