退回产品如何做账务处理？

企业在运营过程中经常会发生因产品检验不合格而被购买方退还的情况，对于产品退回现象，应如何进行账务处理？

退回产品怎么做账？

1、企业发生产品销售时，会计分录内容如下：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税)

2、企业收到退回产品时，所做会计分录如下：

借：库存商品

贷：主营业务成本

企业在销售过程中往往会因质量不佳、到货时间过长、品种等不符合要求等原因而发生退货的情况，这便是企业中的销售退回。

企业销售退回的相关处理

1、 每一年度销售的商品不论是以前年度还是本年度发生销售退回，都需在本年的12月31日前退回，此时企业账务处理上应冲减退回月份的主营业务收入以及相对应的成本、税金等。

2、 本年度或者以前年度销售商品发生退回时，需要在企业年度财务报告批准报出前退回，以此冲减报告年度的主营业务收入及其相关成本、税金。

3、 对于以前年度的销售商品退回，需在年度财务报告批准报出后，通过以往年度损益调整科目进行核算退回。

4、 发生产品销售退回时，对于已经发生的现金折扣及销售折让等，应同时冲减其销售退回当期的折扣等。如企业中某项产品销售在资产负债表日之前已发生现金折扣或销售折让的，应该冲减报告年度相关的折扣、折让。

商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理？

商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理？

已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

发生销售退回时

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关稽核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

其次，做好会计分录：

借：应收帐款（现金或银行存款） 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税费－增值税（销项税） 负数

借；主营业务成本 负数

贷：库存商品 负数

销售退回，一般是允许抵减当期销项税的；不允许抵减增值税的情况，只有在购买方存在，对于销售方是没有影响的，只需要正常计算增值税应可以了。

销售退回 怎么做账务处理，已经结转销售成本。

借：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应付账款/银行存款

结转的成本：

借：库存商品

贷：主营业务成本

销售售后退回商品怎么做账务处理

你要按你原来的销售时的金额来开具红字专用发票的。均应冲减本月的销售收入，如下：借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本

下列关于销售退回及附有销售退回条件的商品销售的账务处理中，正确的有（ ）

下列关于销售退回及附有销售退回条件的商品销售的账务处理中，正确的有（A B D）

销售退回，产成品账务处理

对于销售方来说开出发票就按正常的做收入，当对方的红字发票开具证明回来开出红字发票就冲销，一样的做但是红字，当月开出对方未认证就收回来直接作废，那张发票不做账务处理。

换句话说，发生销售退回，就冲减当月收入，发票红字处理。

常见的冲账的红字分录：

1、进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。

2、销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。

3、月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。

4、月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。

我们单位销售的商品需要物流托运公司帮忙收款，请问账务处理该怎么确认收入？怎么做账？

应收账款

企业已确认收入的商品发生销售折让和销售退回时应...

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企业已确认收入的商品发生销售折让和销售退回时应如何处理？

销售折让，是指企业因售出商品质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生在收入确认之后的销售折让应直接冲减发生当期的销售收入，一般会计分录如下：

借：主营业务收入

　 应交税费----应交增值税（销项税额）

贷：应收账款或银行存款

销售退回时：

借：主营业务收入　

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：银行存款　

财务费用　

借：库存商品

贷：主营业务成本

因产品质量原因退回的商品怎样做账务处理？

因产品质量原因退回的商品怎样做账务处理？

1．销售退回

销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。对于销售退回，企业应分别不同情况进行会计处理：

对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，企业应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。

对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。

已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

(例15—14)甲公司在20×7年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为8500元，该批商品成本为26000元。乙公司在20×7年12月27日支付货款，20×8年4月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。假定销售退回不属于资产负债表日后事项。甲公司的账务处理如下：

20×7年12月18日销售实现时，按销售总价确认收入

借：应收账款 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500

借：主营业务成本 26 000

贷：库存商品 26 000

在20×7年12月27日收到货款时

借：银行存款 58 500

贷：应收账款 58 500

20×8年4月5日发生销售退回时

借：主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500

贷：银行存款 58 500

借：库存商品 26 000

贷：主营业务成本 26 000

2．附有销售退回条件的商品销售

附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。

在这种销售方式下，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入；企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。

(例15—15)甲公司是一家健身器材销售公司，20×7年1月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2500000元，增值税额为425000元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20％；健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时有关的增值税额允许中减。

甲公司的账务处理如下；

(1)1月1日发出健身器材时

借：应收账款 2 925 000

贷：主营业务收入 2 500 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 425 000

借：主营业务成本 2 000 000

贷：库存商品 2 000 000

(2)1月31日确认估计的销售退回

借：主营业务收入 500 000

贷：主营业务成本 400 000

其他应付款 100 000

(3)2月1日前收到货款时

借：银行存款 2 925 000

贷：应收账款 2 925 000

(4)6月30日发生销售退回，实际退货量为1000件，款项已经支付

借：库存商品 400 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 85 000

其他应付款 100 000

贷：银行存款 585 000

如果实际退货量为800件时

借：库存商品 320 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000

主营业务成本 80 000

其他应付款 100 000

贷：银行存款 468 000

主营业务收入 100 000

如果实际退货量为1200件时

借：库存商品 480 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000

主营业务收入 100 000

其他应付款 100 000

贷：主营业务成本 80 000

银行存款 702 000

(例15—16)沿用(例15—15)，假定甲公司无法根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率；健身器材发出时纳税义务已经发生。甲公司的账务处理如下：

(1)1月1日发出健身器材时

借：应收账款 425000

贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 425000

借：发出商品 2000000

贷：库存商品 2000000

(2)2月1日前收到货款时

借：银行存款 2925000

贷：预收账款 2500000

应收账款 425000

(3)6月30退货期满没有发生退货时

借：预收账款 2500000

贷：主营业务收入 2500000

借：主营业务成本 2000000

贷：发出商品 2000000

(4)6月30日退货期满，发生2000件退货时

借：预收账款 2500000

应交税费——应交增值税(销项税额) 170000

贷：主营业务收入 1500000

银行存款 1170000

借：主营业务成本 1200000

库存商品 800000

贷：发出商品 2000000

因商品质量问题退回的部分货款，应怎样进行账务处理？

1、如果发票没有开具，直接按照5000元开具发票。

2、如果已经开具了发票，按照红字专用发票申请单开具红字发票。抵减价款。

销售的商品被退回,怎么样做账务处理,当月退与隔月退的账务处理一样吗?

销售商品退回，不管当月退，还是隔月退，只要是本年度发生的退货，账务处理都是一样的。 退回销售商品时，做红字冲销凭证 借：银行存款等（红字） 贷：主营业务收入（红字） 贷：应交税金--增值税（红字） 同时： 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）

因产品质量问题支付的赔偿款如何账务处理？

企业因产品质量的原因给对方造成的损失，经过双方协商达成赔偿协议，或经过法院判决，其支付的赔偿款不符合资产损失的定义，因而不属于资产损失，而属于赔偿支出，应属于与生产经营有关的支出。企业如能提供充分适当的证据证明确属赔偿支出，可以在税前扣除。

1．如果是产品质量出现问题，对于销货方而言，所支付的赔偿金实际上相当于对购货方销售货物的折扣或折让，应该按照折扣、折让的相关规定进行账务处理。《企业会计准则第14号——收入》中规定，企业已确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在实际发生时冲减当期销售商品收入，但销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》，销售折让的会计处理与销售退回的会计处理相同。

税务处理上，销货方可以依据购货方退回的增值税专用发票或购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具，调减销售额并相应减少增值税销项税。

2．如果是由于产品质量而引发了购货方相关的损失而支付的赔偿，对该笔赔偿金直接计入营业外支出。根据企业所得税法规定，这是与生产经营有关的支出，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以在税前扣除。

超市购进的商品发生退货的怎样做账务处理?

超市购进的商品发生退货的怎样做账务处理?

一般超市退货有两种处理方式，退货换新货，另一种是直接冲抵现在的货款，怎么处理需要看你们是怎么操作的。

采用以货换货的方式，财务处理的时候冲减原库存商品，商品出库，然后重新入库即可。

如果有差价则补齐差价及税款即可。

借：库存商品--A产品

应交税费-应交增值税-进项税额（换货差价部分的进项）

贷：库存商品--B产品

银行存款/库存现金 （ 补齐的差价和税款金额）

如果是直接换货，价值不变的话，可以红字冲减原入库商品税金，然后再做重新入库的商品即可。