火车票进项税抵扣怎么做会计分录？

企业日常经营中发生火车票进项税额扣业务的，一般通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“管理费用”等科目核算，具体会计分录是什么？

火车票进项税抵扣的会计分录

具体的会计分录如下：

借：管理费用/销售费用等

　 　应交税费——应交增值税(进项税额)

　 　贷：银行存款/库存现金

应交税费属于负债类科目，该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

火车票进项税额的相关规定

根据税务总局、海关总署、以及财政部公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：

一、如果纳税人购进国内旅客运输的服务，那么其进项税额是可以从销项税额中进行抵扣的。

如果纳税人没有取得增值税专用发票的，那么可以暂时按照下列的规定，进行确定相关的进项税额：

1、纳税人需要取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额。

2、纳税人需要取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，然后应当按照下面的公式进行计算出进项税额：

航空旅客运输的进项税额=(燃油附加费 票价)÷(9% 1)×9%。

3、纳税人需要取得注明旅客身份信息的铁路车票，然后应当按照下面的公式进行计算出进项税额：

铁路旅客运输的进项税额=票面金额÷(9% 1)×9%。

4、纳税人需要取得注明旅客身份信息的水路、以及公路等其他客票的，然后应当按照下面的公式进行计算出进项税额：

水路、公路等其他旅客运输的进项税额=票面金额÷(3% 1)×3%。

根据上述新政策的规定，火车票的进项税额是可以计进行抵扣的。

火车票会计分录怎么做

您好，取得注明旅客身份信息的铁路车票可抵扣的进项税额=票面金额÷(1 9%)×9%

举个例子，火车票上票价100元，一般纳税人做如下账务处理：

借：管理费用-差旅费100/1.09

应交税费-应交增值税-进项税额100/1.09*0.09

贷：银行存款 100

抵扣进项税的会计分录怎么做

抵扣进项税的账务处理如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品 ，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。