收到货款没开票的会计分录怎么做？

企业收到货款没有开票，应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么？

收到货款没有开票如何做账

1、收货款未开发票：

借：银行存款

　 　贷：预收账款--(客户名称)

2、等开出销售发票时：

借：预收账款--(客户名称)

　 　贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

结转货物成本：

借：主营业务收入

　 　贷：库存商品

企业支付货款没有收到发票的会计分录

支付货款时：

借：预付账款

　 　贷：银行存款

收到货物及发票时：

借：库存商品

　 　应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

发票是什么？

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

收到货款的会计分录

如果此前已做销售处理：

借：银行存款/库存现金

　 　贷：应收账款

如果未做销售处理：

借：银行存款/库存现金

　 　贷：主营业务收入

　　应交税费--应交增值税(销项税额)

企业未收到货款但发票已开怎么做账？

1、发票已开，货款未收到时，应作会计分录：

借：应收账款--××单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、收到货款时，应作会计分录：

借：银行存款

贷：应收账款--××单位

收到钱但是没给对方开发票怎么记账？

先收钱，未开具发票的会计分录是：

借：银行存款

贷：预收账款

待开具发票时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

无票收入入账直接按货款金额除以（1 增值税适用税率）记入主营业务收入，再乘增值税适用税率记入应交税金-应交增值税（销项，小规模免销项二字）。建议入账前，确认清楚对方是否在今后会要发票，确认今后会要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。

扩展资料：

企业在收到预收款项时，先列入预收账款的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入预收账款的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后预收账款的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于应收账款。

在期末列报时，如果截止期末预收账款为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用应收账款来代替，其列报方式等同。

参考资料来源：百度百科-预收账款

已经打款没来发票怎么做会计分录

1、支付款项时

借：预付账款

贷：现金（银行存款）

2、收到材料且未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

3、收到发票时

借：原材料-明细科目

应交税金-增值税（进项税）

贷：原材料-暂估

作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。

扩展资料

企业在日常核算过程中，基于主观故意和客观原因，有时会误用“预付账款”科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形：

（一）购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。在实际会计核算中，企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务，不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目，认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支，没有正确理解预付账款的性质。

《企业会计制度》规定，预付账款科目是流动资产类科目，用来核算企业购入存货时形成的预付款。而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应在“预付账款”科目核算，而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。

（二）职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。企业采购人员借支去采购材料等货物需要先付款，财务部门只有采购人员的借条，发票在当月收不到，也无供货企业的收据，会计人员做账时误用“其他应收款”科目核算预付材料款。

参考资料来源：百度百科-预付账款