预付账款差额怎么做会计分录？

企业发生预付账款且产生对应差额时，应通过“预付账款”、“银行存款”等科目进行核算，有关账务处理是什么？

预付账款差额账务处理

一、企业依据购货合同向供应单位预付款项时的账务处理：

借：预付账款

贷：银行存款

二、企业收到所购物资时的账务处理（按计入物资成本金额）：

借：原材料/材料采购/库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

三、当采购货物所需支付的款项大于预付货款时的账务处理（按不足部分补付）：

借：预付账款/应付账款

　 　贷：银行存款

四、当采购货物所需支付的款项小于预付货款时的账务处理（按收回多余款项）：

借：银行存款

贷：预付账款

预付账款科目是什么？

预付账款科目属于资产类科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。企业可以按供应单位对该科目进行二级明细的设置。

预付账款情况不多的企业，也可以不设置“预付账款”科目，直接将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。预付账款业务较多的企业，则需要根据业务，为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

预付账款是否计提坏账准备？

一般来说，预付账款不应计提坏账准备，但若有确凿证据表明预付账款不符合预付账款性质，或因特定原因无望收回所购货物的，应将预付账款的数额转入其他应收款，并计提对应的坏账准备。

预付账款金额比发票金额少怎么做分录？

预付账款比实际发票金额少的话会计处理有以下几个方面：

1、以实际发票金额入账，差额部分挂往来科目，等补发票回来以后再冲减，如购货会计分录如下：

借：库存商品

预付账款

贷：银行存款

2、如果补不回发票，那么差额也没有办法处理，只能挂往来暂时不处理，以后再作为坏账准备进行处理。

预付款怎么做账 预付款如何做账

1、预付账款是交易双方根据协议的约定，由购货方预先支付一部分款项，预付的款项一般包括货款、定金、备料款等等。因此对于购货方来说，预付账款是一项债权，款项支付了，但尚未收到货物或劳务，在账务处理上要先以债权的形式进行核算。

2、预付的款项在账务处理时，使用“预付账款”科目。预付账款科目是一项资产类科目，借方记录预付的款项，贷方记录收到货物或劳务时应结转的款项。科目应为借方余额，表示企业已经预付但尚未收到货物或劳务的款项。如果科目出现贷方余额，表示企业需补付的款项金额，其性质变为“应付”。预付账款科目余额以预付账款项目在资产负债表中单独列示。

3、这里说明一点，对于预付款项较少的企业，往往不启用“预付账款”科目，而直接使用应付账款科目进行核算。预付性质的款项记录在应付账款的借方。应付账款的科目余额反映款项的实际性质，借方余额表示预付，贷方余额表示应付。接下来说明预付款的一般会计分录。

4、企业预付款项时，做以下会计分录：借：预付账款-××公司。贷：银行存款。

5、企业收到货物或劳务（不考虑增值税），并结转预付账款时，做以下会计分录：借：存货等。贷：预付账款-××公司（结平科目）。应付账款-××公司（需补付的款项）。

6、如果预付款项单独结算，企业收到货物或劳务（不考虑增值税）时，并不结转预付账款，做以下会计分录：借：存货等。贷：应付账款-××公司（货款）。

7、交易完成后，对于单独结算的预付款项需从对方收回，做以下会计分录：借：银行存款或其他应收款。贷：预付账款-××公司（结平科目）。

8、预付账款与其他往来款项一样，需要定期与交易方核对账目，对于对账差异必须及时跟进与处理，以免发生交易纠纷。