什么是财务转型

财务转型，指的是企业在复杂多变的经济环境中，为适应企业生存和长期发展的需要，以战略性财务为导向，在加强现有财务管理工作的基础上，通过前移财务管理工作，全面参与企业战略管理、市场营销以及资产管理等经营活动，以强化对企业经营全过程的决策支撑和价值管控为目标的经济行为。

财务转型主要包括战略财务模式、共享财务模式、精益业务管理财务等内容。促进企业的财务转型，有利于降低企业的运营成本，以及提高企业的财务管理水平及管理效率。



这条路，通往财务转型

提到财务转型这个词，相信我们都不陌生，那么，这个转型，究竟转的是什么型？我们的企业到底有没有真正的实践和实现财务转型？

通常，我们讲到财务的职能，包括财务核算，管理会计，财务管理这几大方面。

财务转型是指财务职能从主要从事财务核算型转向主要从事管理会计、财务管理型。从根本上讲，财务转型是财务职能的转型，而不是其他的什么转型。那么，财务职能为什么要转型呢？

这要从财务的基本职能，传统职能说起。懂一点财务的都知道，财务的基础职能是财务核算和编制财务报表。具体来讲，是从业务的原始凭证开始，到编制会计记账凭证、到账簿登记、再到调整、试算，最后出具财务报表的这一过程。直到今天，流程还是这个流程，但是干法，在不同的时代却大不一样。

手工会计时代，是真的比较麻烦，以上提到的每个流程，其中包含的所有操作和处理，都是靠人工，靠会计的专业来完成。

然而，在会计电算化时代，登记账簿，试算，出报表等过程其实基本上由计算机代替人工处理了。

进入到ERP时代，整个业务财务资金实现了一体化，业务发生之后，原来大量的需要会计人工进行凭证编制的工作也已经实现了自动化处理。

数智化的洪流与浪潮，将我们带入新的智能化的财务共享时代，之前分散在各地进行财务业务审核的工作，在共享集中的处理模式下，在统一化、标准化、规范化的指引下、在AI、电子化、云技术、RPA等新技术的辅助下，财务会计的工作效率、工作质量得到大幅提升，人员和人员的精力得到大幅释放。

在此背景下，财务不转型，说的难听一点，就真的是等死。这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代，适者生存的道理提醒我们，传统核算财务必须往管理会计、财务管理方向转型。

而从另一方面来讲，企业为了更好的竞争，需要根据外部的变化重塑商业模式、进行价值链的整合，在这个过程中，企业的战略客观上也要求财务进行转型，为企业转型和发展赋能。故而财务应该从管理会计和财务管理等方面，具体来讲包括通过税务筹划、资金管理、风险与合规管理、预测与计划管理、绩效管理、分析与决策支持等等方面，实现财务价值和企业价值的最大化。价值最大化才是财务转型的根本目标。

以上，我们分析了财务转什么型和为什么要转型的问题。那么，财务转型，有什么路可走吗？

答案是，财务转型，始于共享。并非人云亦云。接下来我们分析一下，它的底层逻辑是如何驱动财务转型的。

财务共享推动财务组织与职能优化，驱动财务转型：

通过战略财务，财务部门参与到企业的未来规划和战略决策、制定企业层面的财务战略、财务政策、制度等管理体系并监督落实，对各级财务部门提供专业指导与业务支持；

通过散布各地的业务财务，财务部门主动介入到业务的事先、事中和事后全过程管理，实现从原来的事后被动式反映模式，向事先主动积极渗透和引导的模式转变；

通过财务共享服务实现会计信息的高效处理，财务部门可以从大量的、繁杂的传统的会计交易处理工作中解放出来，更多的参与到公司战略决策和业务管理中，实现财务部的转型。

财务共享推动财务人员结构优化，驱动财务转型：

普通财务人员向懂业务、懂流程、懂规范、懂技术的复合型共享财务人员转型，而财务共享服务中心作为人才的摇篮，可以培养更多的业务财务和专业财务人员；

复合型的财务人员向业务财务转型，坚持从业务中来，到业务中去，推动业财融合，实现业财的精益管理，帮助企业控制风险和提供运营效率；

优秀的专家型的财务人员向战略财务、专业财务转型，以推动财务战略的实施，以专业知识帮助企业建立标准和进行决策。

财务共享工作模式和工具带来新的生产力，促进财务转型：

如将水平的线性工作模式转变为并行的作业池处理模式，大量应用RPA自动化技术、大数据分析技术、AI智能审核技术、数字签名技术、移动互联网技术等。工欲善其事，必先利其器，新模式、新技术已成为财务转型的必备良器和加速器。

以上，我们分析了集团层面的财务组织体系、职能体系、人员结构调整和优化以及数字化新技术的应用促进财务转型的内在逻辑。下次，我们再专门讨论共享服务中心在整个财务组织架构体系中所处的位置和共享服务中心自身组织结构的设计问题。

如何进行财务转型

要实现以价值创造为目标的财务管理转型，需要财务管理活动向经营层面的协同和业务层面的管控两个方向延伸。要做到这一点，提升财务管理人员相关方面的能力显得尤为重要。

如何来提升这些能力呢，可从以下几个方面着手：

一是通过职能转换，提升财务管理人员决策支撑能力和价值创造能力。

二是加强风险管理意识，建立健全财务危机预警系统，提升财务人员风险管控能力。

三是要通过优化财务机构级人员的设置，不断完善财务人员的知识结构，改进财务人员工作的方式与方法，提升统筹协同和协调服务能力。

我觉得要实现财务管理的转型，不单单是财务部门及财务人员的事，必须让企业的全体人员都参与到其中来，将财务管理的管理理念和方法推广并普及到每一个具体的工作岗位上，实现财务管理的全员化。

应做到：

1、加强生产经营各流程工作人员的财务会计知识的普及培训，提升其财务管理的意识和水平。针对不同性质的生产经营业务，对其岗位工作人员进行财务会计知识和内部控制制度培训。

2、

企业信息化系统的建设和完善。随着企业信息化水平的不断提高，已经逐步开始从单一的业务系统，向以财务为核心的各个系统集成过渡，最为典型的就是ERP系

统。随着ERP系统的运用，会计信息的收集和整理实现了从业务端出发，经会计人员审核确认后，自动生成会计凭证，摆脱了过去会计凭证的生成由会计人员直接制单的状态。

总而言之，实现财务转型，将企业从传统的收益核算型、数据管理型、结果分析型和关注可控成本型财务管理工作向收益管理型、价值管理型、过程指导型以及关注全面成本的财务管理工作转变，是企业不断提升综合竞争力，在激烈的市场斗争中立于不败之地的前提条件，否则，企业将丧失其生命力。

财务人员如何转型升级

财务转型对财务人员来说是机会又是挑战，必须从各方面更新自己的观念、知识结构和技能才能够胜任新的角色。

一是转变思维，树立先进的财务管理理念。财务管理理念和思维是财务管理的重要基础，对财务管理的内容、方法和质量有重要的影响。财务人员树立正确的财务管理理念是适应财务转型，做好财务工作的前提。首先，加强全局意识，培养战略思维和系统思维习惯，增强对企业外部环境的敏感度。主动了解企业的发展战略、发展目标和发展模式，了解财务管理涉及的各项业务活动的发展规划、具体目标和措施，关注影响企业经营发展的国际国内政治经济形势、宏观经济政策以及行业趋势发展变化。以企业的全局和未来发展需要为出发点，开展各项财务管理工作。其次，树立价值管理理念，以实现企业价值最大化为财务目标。在财务管理中，不仅要重视短期利益，更要追求企业长期持续的健康发展。不仅追求企业自身发展，还要为股东、客户、供应商、员工和社会等利益相关者创造价值。同时强化市场判断、竞争对手分析、风险防范和控制意识。

二是完善知识结构，丰富经营管理的知识与技能。财务转型拓宽财务人员的财务管理领域，强化财务人员参与企业经营管理的广度和深度，对财务人员的知识结构提出更高的要求。财务人员不仅要加强业务学习，掌握新的财务理念和方法，逐渐完善财务知识体系和技能。还必须深入了解如价值管理、战略管理、公司治理、信息技术、营销管理、投融资、企业法律等相关知识。通过构建综合型的管理知识架构，以适应财务转型要求。这样才能在错综复杂的经济关系中作出准确的判断和会计处理，及时提供可靠的财务信息，为企业经营管理发挥良好的决策支撑作用。

三是加强与业务的融合，成为业务的合作伙伴。财务转型就是通过对企业生产经营的各个环节进行价值分析和管理控制来实现企业价值最大化。如果财务管理与业务联系不密切，生产经营各个环节的生产要素、成本费用、经营风险、和市场变化等信息就不能及时、准确反映，企业资源就不能进行高效配置和利用，财务人员的价值分析和监督控制职能就很难充分发挥。所以财务人员要积极适应与业务融合的趋势，成为业务的合作伙伴。主动了解掌握企业生产经营业务流程、技术、装备、产品和市场情况，以及经营管理的组织形式、工作程序、制度规定等。积极地融入业务成本管理、定价管理、ERP管理、合同管理、绩效管理、合规管理等更广泛的领域。主动从业务前端介入，在各个业务流程点加大与业务的沟通合作，参与到业务价值创造与监督控制的全过程。同时还要加强沟通协调能力的培养，注重工作方式方法，加强与业务活动相互合作，相互支撑的工作关系，与业务形成合力，共同服务于企业价值目标。

当然，财务人员的转型需要企业提供良好的成长空间和工作平台。首先，企业要完善财务管理体制机制。实施财务组织再造、财务流程再造和财务人员再造，突出财务管理在企业战略中的地位。进一步创新人才选拔、培养、使用机制，加大对财务管理人员的培训力度。其次，企业要重视信息化建设。从企业价值和风险管控双重导向出发，整合财务、业务信息资源，打造以决策支撑为核心的管理透明、系统集成的统一财务决策支持平台。