结转未交增值税时如何写会计分录？

增值税是以商品且含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。对于未交的增值税应当进行结转，那么结转未交增值税的会计分录怎么做？

结转未交增值税的会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

什么是增值税？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

未交增值税是什么？

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴纳的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

结转未交增值税会计分录怎么做

1、月末，将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”，实际纳税时再结平。

2、增值税期末结转时，作下面会计分录：

(1)结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

(2)结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

(3)结转应交纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

(4)实际交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算，同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

有税交纳时，做以下结转：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

未交增值税明细科目介绍

未交增值税明细科目，主要核算：

一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

（最多18字）

本月结转未交增值税会计分录如何写

本月结转未交增值税会计分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费-预缴增值税”科目转入“应交税费-未交增值税”科目。

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预缴增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题

①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。