企业会计转出未交增值税的会计分录

很多会计核算的内容都会与增值税相关，因此相关的处理我们必须要掌握。相信不少小伙伴对转出未交增值税的会计分录的相关相关问题还有疑问，来一起了解一下吧。

转出未交增值税是指专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税;当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

转出未交增值税怎么进行会计处理？

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时，在应交增值税子目下设立进项税额，转出未交增值税，销项税额，进项税额转出，转出多交增值税等细目。当本月的销项税额 进项税额转出大于进项税额时就将大于部分差额，借记转出未交增值税细目，贷记未交增值税子目。当本月的销项税额 进项税额转出小于进项税额时，借记未交增值税子目，贷记转出多交增值税子目。转出未交增值税是当企业的增值税核算分为应交增值税和未交增值税时，当月销项税额项目大于当月进项税额项目的差值。

转出未交增值税的会计分录怎么做

转出未交增值税会计分录：

月份终了，企业应将当月发生的应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税指的是：未交增值税为“应交税金”的二级明细科目，该科目是专门用来核算未缴或者多缴增值税的，平时是没有发生额的，在月份终了时进行核算。

转出未交增值税本期借方是什么意思？

由于进项税小于销项税，就是有增值税了，需要交税，因此在借方转出未交增值税。

转出未交增值税的余额为什么是借方？

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

转出未交增值税的会计分录

如果是销项税额大于进项税额，结转的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

同时，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

如果是销项税额小于进项税额，结转的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

月末计算结转本月未交增值税的分录

会计分录如下：

1、结转进项

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

未交增值税的核算

1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

3、“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

此科目相关规定文件：

1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；

22011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》 第380项。

参考资料：百度百科-未交增值税