债权转让会计分录怎么写？需要缴纳印花税吗？

债权属于典型的相对权，只在债权人和债务人之间发生效力，发生债权转让行为时，须存在有效的合同。那么债权转让会计分录怎么写？需要缴纳印花税吗？来跟随会计网一同了解下吧!

债权转让的会计分录

债权转让、债权消失，可以在应付账款里核算，应付账款是指企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。通常指的是因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中因取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。债权转让会计分录如下：

借：其他应付款(或银行存款)

贷：其他应收款

后面附一份公司的转让协议，双方盖章确认即可。

债权转让需要缴纳印花税吗?

按照《中华人民共和国印花税暂行条例》可得，债权转让合同并不是应税凭证。因此除了债权涉及不动产、股权等财产的转移之外，债权转让都不用缴纳印花税。

债权转让合同不属于印花税所列应税凭证，所以无需缴纳印花税。

债权转让限制条件有哪些?

1、主体方面

按照相关规定，合同债权可以转让，但对于转让主体没有进行限制。所以无论性质和形式是怎样的，债权人都可以按照自己意愿处置债权。

2、客体方面

合同债权的客体主要是行为，也就是债务人应为的特定行为。有些行为可以被取代或代替，有的行为不能被代替或取代，比如和行为人信誉、技能密切相关的行为，若这类行为被他人代替行使了，则必行会对合同目的造成影响。

3、内容方面

以合同自由为原则，当事人在订立合同时或订立合同后可以特别约定，禁止任何一方转让合同权利(该约定不违反法律的禁止性规定和社会公共道德)。所以如果合同内容特别约定了不得转让的权利，则一律不得转让。

4、形式方面

按照相关规定，由国家批准的合同，债权人转让权利时，必须经过原批准机关批准。否则，转让无效。

不良债权转让计入什么科目

债权转让的账务处理

债权转让可以通过应收账款科目进行核算，应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应当向购货单位或接受劳务单位所收取的款项，是企业应支付但尚未支付的手续费及佣金。可作以下账务处理：

借：其他应付款(或银行存款)

贷：其他应收款

注意，后面附一份公司的转让协议，双方需要盖章确认。

债权人转让权利的，应当通知债务人。如果没有通知，该转让对债务人是不发生效力的。实现债权转让需符合四个条件：有有效存在的债权债权的转让人与受让人必须就债权让与达成合意转让的债权必须具有可让与性和必须有转让通知。

债权转让如何交税?

1、债权转让需要缴纳企业所得税

按照相关规定可得，收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，其中包括了转让财产收入。

转让财产收入：企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权和债权等财产取得的收入。

所以转让债权的公司若是有超出债权的转让所得，是需要缴纳企业所得税的。

2、债权转让不用缴纳印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》可得，债权转让合同不属于印花税所列应税凭证，所以除了债权转让涉及不动产、股权等财产的转移之外，其他一律无需缴纳印花税。

债权转让与债务转让的区别

1、债权转让是采取通知主义，但债务转让是采取同意主义

2、在债权转让中，当事人是债权人与受让人而在债务转让中，当事人是债务人与第三人

3、债权转让中，债务人可以援用抗辩权、抵销权。但债务转让的新债务人只能援用抗辩权，而不能援用抵销权。

债权转让合同交印花税吗

债权转让的合同不需要缴纳印花税，按照规定，债权转让合同不属于印花税应纳税凭证，不需要征收印花税，应纳税凭证包括产权转移的书据，财产保险等具有合同性质的凭证。

【法律依据】

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条

下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

债权债务转让协议涉及税费吗？

一、债权 债务转让协议 涉及税费吗? 债权转让 需要缴税。需要缴纳企业所得税，企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而“债权”的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。

1、债权转让需要缴纳企业所得税。 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中就包括转让财产收入。转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。

2、债权转让不需要缴纳 印花税 和营业税。 《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权 转让合同 作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移，否则应不征收印花税。债权转让合同不是印花税所列应税凭证，所以不用缴纳印花税。 二、债权转让必须符合哪些条件? 债权人 转让权利的，应当通知 债务人 。未经通知，该转让对债务人不发生效力。只要对债务人履行了通知义务即可(通知的义务履行的方式可以是书面的，也可以是口头的)，不必要征得债务人的同意。债务人的同意并不是这种转让行为发生法律效力的前提。债权转让，又称债权让与或合同权利的转让，是指债权人通过协议将其债权全部或者部分转让给第三人的行为。债权在全部让与时，受让人取代原债权人成为合同关系的新债权人，原债权人脱离合同关系在部分让与时，受让人作为第三人将参加到原合同关系之中，与原债权人共同享有债权。此时，合同权利人一方已由一人变成数人，合同之债成为多数人之债。 债权转让必须具备以下条件才能有效： 1、必须有有效存在的债权2、债权的转让人与受让人必须就债权让与达成合意3、转让的债权必须具有可让与性4、必须有转让通知。 综上所述，债权 债务转让 过程中，签订一份协议是必备的环节。按照目前政策，债权债务转让涉及到的税费是企业所得税，像营业税及印花税等无需缴纳。转让债权应该在符合条件的情况下进行，要签署书面协议，如果口头方式表示，容易在之后发生 债权债务 纠纷。