小规模纳税人进项税可以抵扣吗？会计分录应该怎么做？

小规模纳税人做账其实是比一般纳税人简单很多的，那么小规模进项税可以抵扣吗？相关的会计分录应该怎么做？和会计网一起来了解一下吧！

小规模纳税人进项税可以抵扣吗？

小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本

相关的会计分录怎么做？

1、产生收入的时：

借：现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

2、缴纳税费时

借：应交税金——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人享受免增值税如何记账？

1、取得收入时

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票，怎么做账？

税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人，但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到你处调查用

当一般纳税人转为小规模的时候，留底的进项税额，月末或季末时不计提城建税和教育费附加



小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录

1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税，此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。

借：固定资产

贷：银行存款或应付账款。

2、但如果购入的是防伪税控系统，那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣

借：固定资产    应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法，税率为3%。

5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

扩展资料

小规模纳税人的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

参考资料

百度百科-小规模纳税人

小规模纳税人开了进项票怎么做账

小规模纳税人开了进项票怎么做账

由于＂小规模纳税人＂不存在抵扣的问题，所以就算开了进项票也只能将＂进项＂税额记入成本或者费用里面进行核算。 供参考。 检视原帖>>

小规模纳税人开票无进项票

一般而言，小规模纳税人在卖出去了东西后也必须取得进项发票，对于贵公司的这个问题，在财务上是有很大的风险的，建议在账上做一比暂估材料入库，意思就是当时我取得了这批材料并未开具发票，但是我确实材料入库过后卖了出去，之后取得了发票后冲减这笔暂估。

暂估分录为:借:原材料 /库存商品4000，贷:应付账款-暂估4000

发票取得后冲减暂估分录为 :应付账款-暂估4000 贷:原材料/库存商品4000

小规模纳税人开房租发票怎么做账

借：银行或现金（应收账款）

货：其他业务收入

应交税费-应交增值税

小规模纳税人开普票要进项吗?

小规模纳税人开普通发票不需要进项。

小规模纳税人不能抵扣进项税，没有进项发票；

小规模纳税人，如果是查账征收的，就需要发票做账，否则，没有办法计算成本。白条是不能入账的。但是不需要计算进项税和销项税款，只需要按照营业收入乘以税率计算应交税金。进项税和销项税是一般增值税纳税人使用的。

如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人需要进项发票做账吗

小规模纳税人不能抵扣进项税，不需要增值税专用发票。有销售业务的必须有进货发票。

所谓进项发票，一般是增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，取得的可以抵扣进项税额的发票。小规模纳税人不存在抵扣进项税额，所以不需要取得进项票做账，取得普通发票入账就可以了。

小规模纳税人开具专用发票怎么做账

小规模纳税人开具的增值税专用发票的做账与普通发票做账一样。

小规模纳税人开具机打发票怎么做账

小规模纳税人开具机打发票，同开具增值税发票一样，记入主营业务收入。

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

小规模纳税人开具建安发票怎么做账

发票怎么做账

小规模纳税人进项税怎么做会计分录？

小规模纳税人进项税额不得抵扣。你应当价税合计计入存货成本

借：原材料或库存商品273

贷：银行存款或库存现金273

之前你是月销售额未超过2万元，免税。

计提时

借：银行存款等科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

免税

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-政府补贴收入