应交税费待抵扣进项税的会计分录

应交税费待抵扣进项税会计分录怎么做，很多小伙伴会将待抵扣进项税与待认证进项税搞错。为了让大家更好的理解相关的知识，会计网为大家整理了待抵扣进项税的分录内容，一起来看看吧。

应交税费待抵扣进项税的会计分录

借：库存商品(或其他相关科目)

应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款(或其他相关科目)

收到比对结果后

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-待抵扣进行税额

其政策依据如下：

第一、一般纳税人是指会计核算机制健全、年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人。

根据《关于全面推开营业税该征增值税的通知》(财税[2016]36号附件1)第四条的规定“会计核算机制健全的，能够提供准确的税务资料的，并且年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人可以向主管税务机关提交申请，办理一般纳税人的资格登记，从而成为一般纳税人”。这样的政策规定对那些销售额没有达标准，但客户普遍要求提供专用发票的纳税人而言，是非常有利的，同时也凭借了营改增实现了对纳税人会计核算规范提升的推动。

第二，一般纳税人可能因为会计核算不健全而不得抵扣进项税额

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局50号令)第三十四条规定“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(一)一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的;”

可见，即使在取得一般纳税人资格后，保持增值税业务会计核算的规范性也是企业财务部门必须坚持的底线。



应交税费待抵扣进项税额分录

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。

1、未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。

2、转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。

3、一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。

参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税

待抵扣进项税额抵扣时会计分录如何写

待抵扣进项税额抵扣时会计分录：

收到发票计入待抵扣的时候：

借：原材料、库存商品等，

借：应交税费-待抵扣进项税额，

贷：应付账款等，

待抵扣进项税额抵扣时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应交税费-待认证进项税额，

“待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

待抵扣进项税额分录如何做

待抵扣进项税额分录：

借：库存商品、原材料等，

借：应交税费-待抵扣进项税额，

贷：应付账款、银行存款等，

后期抵扣的时候：

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应交税费-待抵扣进项税额，

"待抵扣进项税额"明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。