公司需要补交增值税时，相关的会计分录怎么做？

企业需要补交增值税的时候，相关的会计分录应该怎么做？如果对这部分知识点不了解，那就和会计网一起来学习一下吧！

补交增值税怎么做分录？

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录

1、计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提时

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出

补缴增值税，滞纳金会计分录该怎么做？

1、调账时

借：应收账款等检查对应的科目、

贷：应交税金--增值税检查调整

2、确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

3、上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出

借：营业外支出

贷：现金

同时还要补提城建税和教育费附加



税务稽查补缴的增值税会计分录

①如果账务上已经确认了收入，但未确认相关的增值税，

1、补做增值税税款分录：

借：主营业务收入/其他业务收入

贷：应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款分录：

一般纳税人企业：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人企业：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

3、罚款和滞纳金：

借：营业外支出

贷：银行存款

②如果账务上漏记收入，可以参考如下分录：

1、补做收入和税款分录：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-增值税检查调整（一般纳税人企业）/应交税费-应交增值税（小规模纳税人企业）

2、补缴税款、以及支付滞纳金、罚款的分录同情况一。

跨年涉及以前年度损益科目时需要计入以前年度损益调整科目。小企业会计准则可以计入当期损益或是计入利润分配-未分配利润。

③存在失控发票，企业做进项税额转出处理：

借：相关成本费用（跨年涉及损益科目时计入以前年度损益调整）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款等。

补交去年增值税会计分录如何做

补交去年增值税，如果是一般纳税人，账务处理是，

借：应交税费—未交增值税 ，

贷：银行存款。

补交去年增值税，

如果是小规模纳税人，账务处理是，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

增值税通过应交税费科目核算，不需要通过损益科目核算的。