所得税计提结转的会计分录怎么做？

所得税费用做计提结转时的会计分录怎么做?要结转到哪个会计科目?如果对这部分知识点不太了解，那就和会计网一起来学习一下吧!

所得税什么时候结转?

企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转，是结转到本年利润会计科目。

所得税费用结转的会计分录怎么做?

1、确认并结转所得税费用

借：所得税费用

借/贷：递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

贷/借：递延所得税资产

借：本年利润

贷：所得税费用

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

所得税费用(或收益)=当期所得税 递延所得税费用(-递延所得税收益)

无递延所得税的会计分录怎么做?

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转本年利润时

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。



计算并结转应交纳的所得税 做分录

一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。

二、分录：

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

征税对象

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

计提并结转所得税费用的会计分录

计提所得税费用的会计分录，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

将所得税结转的时候，分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。计提就是计算和提取。企业费用已经发生，但还没有支付，这种情况下就要计提。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

结转所得税会计分录怎么做

结转所得税费用的会计分录是：

1、企业按照税法规定计算应缴的所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

拓展资料：

一、什么是所得税费用：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

二、计提所得税费用的会计分录：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税。

三、交所得税的会计分录：

借：应交税费-应交企业所得税，

贷：银行存款。

四、有无递延所得税的两种情况：

1、无递延所得税的情况：

（1）计算：

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税。

（2）交纳：

借：应交税费-应交所得税，

贷：银行存款。

（3）结转入本年利润：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

2、有递延所得税的情况：

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。