退回预收账款的会计分录怎么做？

企业销售货物采取预收款方式的，退还预收账款时，可通过预收账款科目进行核算，相关会计分录如何编制？

退回预收账款分录

1、当公司收到预收款项时，所做会计分录：

借：银行存款

　 　贷：预收账款

2、公司在进行项目结算时收到剩余的货款时，所做会计分录：

借：预收账款

　 　贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

借：银行存款

贷：预收账款

3、公司退回预收款时，相关会计分录：

借：预收账款

贷：银行存款

预收账款不多时如何做账？

预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方：

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：银行存款

贷：应收账款

预收账款如何理解？

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。

企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。

企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。

预收账款的列报根据其余额性质，借方为资产性质归入应收账款借方，应收账款贷方为负债性质归入预收账款贷方。

收到退预收货款的会计分录怎么写？

收到退预收货款的会计分录怎么写？

首先，我们需要知道预收货款会计分录怎么写！

预收货款时，分录如下：

借：银行存款、库存现金、应收票据等

贷：预收账款

退预收货款时，作相反分录即可！

退预收货款时，分录如下：

借：预收账款

贷：银行存款、库存现金、应收票据等

希望对您有所帮助。

退回多余预收账款会计分录怎么做

退回多余预收账款，会导致预收账款减少，负债减少计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

退回多余预收账款的时候，账务处理是，

借：预收账款—某某单位，

贷：银行存款等科目。

退回多余预收款怎么记账

退回多余预收款，会计分录：

借：预收账款

贷：银行存款

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款。

在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。在期末列报时。

如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

扩展资料：

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：

1、区域分布/具体客户模式；

2、合约结合具体客户模式；

3、具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。

预收账款账务处理：

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

参考资料来源：百度百科-预收账款