购买货物代垫运输费怎么做会计分录？

在购买货物时，本来运费需要购货方进行全款支付，但在日常生活中经常先由供货商代垫运费，这时候我们该如何进行账务处理？

购买货物时供应商代垫运费的会计分录

借：材料采购

贷：其他应付款

“其他应付款”这一科目主要核算的是企业发生的应付款项和暂收其他单位或个人的款项。具体包括的类别有应付的经营租入固定资产、包装物租金、职工未按期领取的工资、存入保证金等其他应付，暂收款项。该科目应该按照应付或暂收的款项类别设置明细科目。

运费抵扣需要具备哪些条件？

1、首先支付运费的企业必须是一般纳税人，因为只有一般纳税人开能开具增值税专用发票，才会涉及到增值税抵扣问题。而对于小规模纳税人，其所购入的货物价格中其实已经含有的已交纳的增值税，这部分税是计入商品或货物的成本的，与此同时运费也计入货物成本。

2、运费抵扣的前提是必须取得运费发票。运费发票是纳税人发生此项业务的唯一合法凭证，同时也是进行会计核算和税务处理的原始凭证。如果没有发票，则无法证明事项的真实性以及金额的大小。

3、取得准予作为抵扣凭证的运费结算单据，主要指的是国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货物票据，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货物票据，满足这些条件才能保证其真实性和合法性。

4、承运人开出的运费发票上注明的劳务接受者与发票的持有人都是同一个人。如果两者不一致的话，则违背了税法的立法精神，这种行为是违法的。

5、只准予抵扣进发票上注明的运费和建设基金。有些发票上还会记载装卸费或保险费等条目，但这些都是不准予抵扣的

6、必须依法保存好运费发票。原则上不得进行涂改。如果出现损毁、遗失或涂改等情况，则视同未获取运费发票这时候就不能进行抵扣。

企业购入材料 对方代垫运杂费。 怎么做会计分录？

企业购入原材料①购入材料借：材料采购/在途物资（含运杂费） 应交税费--应交增值税（进项税额）（材料进项税） 应交税费--应交增值税（进项税额）（运费进项税）贷：应付账款--XX单位（材料货款） 其他应付款--XX单位（代垫运杂费）②材料验收入库借：原材料贷：材料采购/在途物资③支付材料货款及代垫运杂费借：应付账款--XX单位（材料货款） 其他应付款--XX单位（代垫运杂费）贷：银行存款

代垫运费的会计分录怎么做

代垫运费会计分录：

借：应收账款，

贷：银行存款，

收回代垫运费的会计分录：

借：银行存款，

贷：应收账款，

支付运费对应进项税额能否抵扣的处理：

销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；

购买货物时，支付运费：如果外购货物是用于免征增值税项目、集体福利或个人消费等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额；

如果外购货物用于了增值税应税项目，取得普通发票，但是支付的运费取得增值税专用发票的，则可以凭票抵扣运费的进项税额；如果未取得增值税专用发票的，则不得抵扣运费的进项税额。