年报中所得税费用调整

年报中所得税费用调整指企业在进行企业所得税年度汇算清缴的纳税申报时，对计入账上的费用项目进行核实并按规定对超出税前扣除限额的费用金额或不属于税前扣除项目内容的费用支出金额进行纳税调整的过程。企业所得税的费用调整需要严格遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的规定实施，同时企业也应当对因费用支出所取得的合法凭证进行核查，确保凭证符合《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》的规定后才能进行扣除。



年度所得税汇算清缴调整的费用怎么做

一、正面回答

1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额，无需在会计账上处理；

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法，这是会计法与税法有差异的地方。

二、详情分析

在计算缴纳所得税时有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。总之，平时该怎么处理怎么处理,发生了的就入账。 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理。不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税。企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录。

三、年度所得税申报时间

年度所得税申报时间为每年五月三十日之前，也就是年初的一月一日到五月三十日。纳税义务人应当自纳税年度中介之日起，五个月内汇算清缴应交、应退企业所得税。纳税人在年中解散、破产、注销等终止生产经营的，应当在清算前向主管税务机关报告，并自实际终止营业之日起60日内汇算清缴，结清应缴、应退的企业所得税。

公司年报中所得税费用大幅增长的原因有哪些

原因有以下这些：

1.福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增；

2.职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额；

3.工会经费以工资薪金*2%为扣除限额；

4.捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额，汶川地震、奥运等特殊规定的可全额扣除；

5.业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额；

6.广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额；

7.计提的资产减值准备全部调增；

8.预提的费用，实际未发生的，全部调增；

9.固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增；

10.税收滞纳金需要调增；

11养老保险医疗保险超过限额也要调增。

12.非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项。

拓展资料：

财务报表主要是用来反映企业在一个会计期限内的经营状况、财务利润等状况的会计报表，通常企业最主要的财务报表有资产负债表、利润表以及现金流量表这三大财务报表。

按照时间划分有月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表。财务报表的类型、格式以及报告要求都有统一的标准。

通常企业最主要的财务报表有资产负债表、利润表以及现金流量表这三大财务报表。

资产负债表：资产负债表主要是反映一个企业在某一段时间的财务状况的会计报表，资产负债表分为资产、负责以及所有者权益三大块，资产等于负责加上所有者权益，资产包含货币资金、经营相关资产、生产相关资产以及投资相关资产；

没有利润表的时候大家也可以通过资产负债表计算出企业的所有者权益。通过分析资产负责表可以看出一个企业的经营是否稳健，是否有偿还短期债务的能力，很多投资者在投资一家公司之前就会依靠资产负责表来判断该企业是否值得投资。

利润表：利润表主要是反映一个企业在某一会计期间内经营成果的财务报表，一个公司只有盈利才可以发展，那么利润表就是反映一个公司是否盈利，盈利多少的重要报告，大家可以通过利润表对公司的经营业绩以及管理效率方面的情况作出评估。

现金流量表：现金流量表就是反映在一定会计期间内企业现金的流入和流出的一个财务报表。现金流量表是一个反映资金动态的一个报表，它是根据收付的实现制来制定的，也就是根据企业实际收到的资金和付款的实际资金制定的，这和利润表的制定有区别。

利润表就根据债权发生制来制定的，也就是应付应收款项都后记录在利润表，但现金流量表只记录实付、实收款项。