企业所得税征收率和税率的区别

企业所得税征收率一般指企业所得税核定征收方式下由主管税务机关确认的核定应税所得率，与企业所得税税率的区别在于两者性质的不同。企业所得税税率是由《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规所设立的比率，一般适用于实施查账征收方式的企业所得税纳税人。

而企业所得税的核定应税所得率一般适用于实施核定征收方式的企业所得税纳税人，核定应税所得率不是固定的或法律规定的比率，而是由主管税务机关根据纳税人的生产经营行业特点、地理位置、经营规模、收入水平等因素综合评估决定。



征收率与税率的区别

增值税的税率和征收率的区分，实际上与增值税纳税人的计税方法有关。增值税实行的是凭专用发票抵扣税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。实践中，增值税纳税人情况差异较大。

扩展资料

在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。

参考资料：百度百科-税率

税率和征收率的区别

税率是针对一般纳税人适用，有三种，分别为17%、13%和零税率。

征收率是针对小规模纳税人适用，为3%。

套用书上经常说的一句话，两者都既相互联系，又相互区别。

联系是税率与征收率都是应征税额与课税对象的比例。

但两者又有不同，税率是在税收法律中明确定义的，是税法的构成要素，如增值税税率分三档：

17%，13%0%。

征收率则不是税法的构成要素，是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的，如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税。

征收率

在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。通常由于增值额和所得额的核定比较复杂，多采用按销售收入额或营业收入额乘征收率直接计税征收的办法。从理论上说，增值税按销售额直接计算税额的征收率，相当于增值率乘以税率的积数，所得税按销售额或营业额直接计算税额的征收率，相当于增值率乘以税率的积数。在实际工作中或者按纳税人上一纳税年度实纳税额占销售额或营业额的比例确定；或者对典型户的调查确定；或者由国家在税法或实施细则中统一规定。例如，我国原增值税实行按扣除项目金额实耗扣税法或购进扣税法计税时，由于计税方法复杂，各地多采用核定征收率计算征收。原我国个体工商业户所得税和现行个人所得税对个体工商业户的生产、经营所得，亦采取核定分行业、分级次、分档征收率的方法征收。我国现行增值税对小规模纳税人税法规定按销售额和6％的征收率征收，不扣减进项税额。征收率计税办法，是针对部分纳税人的实际情况，所采取的简化计税方法，既保证国家财政收入，又简化征税手续。

税率

税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率(对同一征税对象只规定一个征税比例)、累进税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税率(按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越低)、定额税率(即直接规定一个固定的税额，一般适用于从量计征的税种)。

小规模纳税人的应交增值税税额公式=不含税的销售额（含税收入/征税率）*征税率。普通发票含税，所以要除以（1 6%），小规模纳税人商业税率是4%，其他企业是6%。小规模纳税人不得抵扣进项税额，即使取得了增值税发票也不能抵扣。

小规模纳税人这个说法是针对增值税这个税种而言的，所以，首要的是交增值税、其次是企业所得税，还有其他的小税种，如果经营的产品中有属于消费税的，还要交消费税，印花税，城建税、个人所得税（企业职工的个人所得税，要代扣代缴），房产税、车船使用税等

以主要税种为例，增值税，企业所得税

某企业2010年3月销售商品，共计取得不含税销售收入10万元，则需要缴纳的增值税为10*3%＝0.3万元

该企业2009年年末，共实现利润额为3万元，没有其他调整项目，3*25%＝0.75万元

因为缴纳了增值税，所以有城建税，城建税是以增值税、营业税、消费税的税额为税基的 0.3*7%＝0.021万元

印花税是企业为了销售货物签订合同时，缴纳的一种税。房产税是企业的厂房，办公楼等房屋性质的财产缴纳的一种税，车船使用税是企业使用的各类车辆需要缴纳的一种税。都是小税种。

提问人的追问 2010-11-01 09:29

听税务局的人说国税有增值税，企业所得税，增值税是定额的，所得税是盈利的百分之多少，地税又是国税的百分之多少，我们算了之后各税务局说的不一样，也不知道到底怎么算，每个人说的也不一样。您说了之后还是有点迷糊，谢谢了。

回答人的补充 2010-11-01 11:27

国税局主要负责增值税、企业所得税（主营税种是增值税的纳税人的所得税在国税管理），消费税。小规模纳税人如果帐簿建立不全的，税务机关可以核定征收，如果帐务核算健全，则实施查帐征收。适用税率为3%。

所得税是企业利润额（盈利）的25%缴纳。如果缴纳了增值税，则以增值税税额为基数，计算城建税、教育费附加。城建税适用税率7%，教育费附加适用征收率为3%。这砦税率的规定，全国都是一样的，城建税税率分为中型城市和县级城市的区别，市级市适用7%，县级及其以下适用5%。

企业所得税税率和税率是一个意思吗

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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