企业所得税年报注意事项

企业所得税年报的注意事项包括申报表的填写和税款的申报缴纳期限等方面。

申报表的填写，企业需要严格按照申报表的指引及自身的实际情况填写数据，如税款所属期间一般填写年初至年末；营业收入、营业成本栏目填写本年的累计数据等。企业的从业人数、资产总额及国家限制禁止行业栏的内容也属于重要事项，能够影响企业是否可以享受小型微利企业税收优惠的减免。同时企业还需要注意税前扣除项目范围的确认，并严格按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等税收法律的规定对企业所得税应纳税所得额进行纳税调整。

而关于税款的申报缴纳期限，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴和结清应缴应退的税款。



【注册公司】你所关心的企业所得税年报问题

目前要解决月底了，而申报期也进行的白热化，很多朋友在企业所得税申报的时候遇到问题却无从下手，导致内心无比纠结，而且出现的问题基本上都关系到年报的成功申报的关键，那么有些什么问题值得你注意的呢。

在填写申报表后进行风险扫描总有风险提示，申报表填写完成后的税收风险提示内容大多数为企业申报数据与其他数据的比对，税务机关设计此风险提示的目的是在汇算清缴环节降低纳税人的风险，风险提示信息不一定完全准确，特别是企业存在特殊业务时，扫描的风险不一定完全准确，因此，对于提示类风险信息，请纳税人确认是否为报表填写问题，如果属于正常经济业务与税收处理的不一致造成，符合经济业务规律，可无须修改，但需要对经济业务与税收处理的差异、造成风险提示的原因进行情况说明。

所得税年报申报成功后，如果发现错误应该怎么修改呢？这就要看情况了，一般来说，在电子税务局客户端申报成功后，未扣款（缴纳税款）之前，可以作废申报表后重新填写申报表。友情提醒：在填写完申报表后，请导出一份电子版申报表或打印纸质申报表，避免出现申报作废后重新填写的情况。

另外申报表根据纳税人的会计制度类型划分为一般企业、金融企业、事业单位与非营利组织，如果纳税人不属于金融企业、事业单位和非营利组织，则需要选择一般企业对应的申报表，其选择什么样的会计制度取决于企业自己的会计核算方式，选择会计准则、会计制度、小企业会计制度等。

最后就是实行核定应纳税所得额征收方式的企业所得税纳税人不需要汇算清缴，但实行核定应税所得率征收的纳税人需要参加汇算清缴，其填写的申报表与季度申报表相同，税款所属期需要选择2016年1月1日-2016年12月31日。

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【注册公司】干货】企业所得税年报申报流程

流程来了，还在为不知道怎么申报企业所得税年报流程而烦恼吗？曼德企服给诸君献上热腾腾的干货所得税的申报流程，让你在忙碌的申报月份里面不再显得那么的忙碌和杂乱无章，还不快到碗里来。

1、进入网上申报系统，系统界面左边列出的是所有税种的树状图。

2、点击选择右边列出的税表，双击“封面”进入税表，进入税表后根据自己的要求填写数据，填写完毕点击保存。

3、点击选择右边列出的税表，双击“企业所得税年度纳税申报表填报表单”进入税表根据自己要求勾选相应税表，填写完毕点击保存。

4、系统界面右边列出是每个税种，都是在“企业所得税年度纳税申报表填报表单”勾选的税表。

5、需要按照填表顺序填写，“必填”和“选填”根据自己要求填写。右边税表上的导航列，列出了每张税表需要按照填表顺序依次填写，税表有必填表和选填表根据自己要求填写。

6、进入报表填写数据如果填写的数据不符合报表的验证规则，点击保存后系统提示：“您当前的报表没有通过校验，是否需要暂存”点击：否返回报表点击：“保存”退出报表。

7、报表没有通过校验点击：否后返回报表，报表内未通过验证的数据格会以红色字体显示。鼠标放置红色字体上，系统会提示红色字体未通过验证的原因。指导正确的填写方式。

8、根据自己要求填写完所有报表，主表填写完毕。点击保存，系统提示：保存成功。

9、保存完成，点击确定，系统会提示是否上传，点击是。

10、报表内逻辑检验通过没有红字提示并不代表所有报表都通过校验，如果表与表之间校验没有过，上传报表点击：“是”后，系统会提示：校验失败，不能上传。

11、如果表与表之间校验失败。系统提示：校验失败，不能上传。点击“确定”系统会弹出一个提示框，里面记录校验失败的原因，根据失败的原因修改数据。

12、所有报表填写完毕并且表内验证通过和表之间的验证都通过，点击保存系统提示：“该税种已填写完毕，是否需要上传?”点击确定，系统提示：所得税年报需要报多少税额。

13、点击确定系统弹出交易密码输入框输入密码。点击确定上传至税务机关进行受理。

14、输入密码点击确定返回税种列表，填报状态为：等待税务机关受理。

15、点击：“受理结果”系统会弹出受理结果页面，显示：“应缴税费”和“申报状态”等信息。

16、点击：关闭系统弹出“受理结果”窗口，所有税表“填报状态”变为申报成功。

这样就把整个申报流程梳理完毕的，其中的一些大同小异因公司性质的不同而又些许的不一样，但基本上流程都是这样进行的，所以诸君抓紧时间学习吧。

小规模企业年报怎么做?

小规模纳税人年报怎么做

年报一般是指企业所得税的汇算清缴，与增值税一般纳税人，小规模纳税人是两个概念，没有必然联系，企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收，需要知道你公司的征收方式，根据不同方式进行不同的汇算清缴，具体请向所得税管理税务机关了解。

小规模纳税人年报怎么报，

企业所得税报税流程：

1、进入到所在地的地税网站

2、点击企业所得税年度申报

3、导出企业所得税年报的电子档样版

4、根据汇算清缴的报告来填写

5、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。

详细操作如下：

1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0

2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免我的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表我填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表有的话就按实际填写没的话就是0

9、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0认真填写一下就好了。

举几个最常见最简单的扣除类调增的例子：

1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。

再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。pan.baidu/s/1boC1w8v

小规模企业年度报表有哪些,怎么报

就是那些报表，还要交一些税就是了

小规模公司年报财务报表怎么弄？

从收购B公司开始建账，补一下资产负债表和利润表的数据吧，实收资本是多少能查到吗？至少有300万的负债呢，贷款一年内(含一年)属短期借款.一年以上应属长期借款.资产负债表应该有数据，其它的都可以0申报。

小规模纳税人要报企业年报吗,是什么时间的？

需要，5月31日之前

现在小规模企业要工商年检么？怎么年检？提供什么材料？

说明：

一、企业年检已取消，改为企业年报。

二、企业年报时间：

1、月1号至6月30号。

三、申报方式在网上申报。

企业年报网上申报流程：

一：进入携创网（原中国工商注册网）。

二：进入后选择您企业所属地区，企业所属哪个城市就进入哪个城市，或者直接进入省份。

三：进入工商企业年报系统。

四：进入后登陆工商企业年报系统。

五：进入年度报告在线填录系统。

六：选择要报的年份。

七：开始填写企业基本信息。

八：然后填写网站信息。

九：填写股东信息。

十：填写资产状况信息。

十一：按照提示填写完成，提交即可。

未按时年报会有的后果：

一、企业逾期不报送公示年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示；个体工商户逾期不报送年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示。

二、根据国务院《注册资本制度改革方案》和《企业信息公示暂行条例》的规定，2014年3月1日起，取消企业年检制度，改为实施企业年度报告公示制度。企业应当于每年的1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度年度报告，并向社会公示查询。

年度报告内容包括：

一：企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息。

二：企业开业、歇业、清算等存续状态信息。

三：企业投资设立企业、购买股权信息。

四：企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息。

五：有限责任公司股东股权转让等股权变更信息。

六：企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息。

七：企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。

注：第一项至第六项规定的信息应当向社会公示，第七项规定的信息由企业选择是否向社会公示。

小规模企业如何做年报，季报，月报

只要是企业法人当然要做报表。做报表是企业会计的事。不是吃会计这碗饭的人不可能自己做出报表来。样本到处都是，可以参考下上市公揣的年报，那是标准报表格式。

亏损小规模企业的年报问题

应该是这样的，其实专管员这个态度就知道，他们根本不想管这个事，是上面的任务下来了，不让报那么多亏损，有亏损的专管员还要核查，他们也嫌麻烦。所以让你自己调平，调平的意思就是，你们要把主表的23栏纳税调整后所得额改成非负数。不要形成亏损。 这个可以从两个方面：

一是你自己调整收入、费用（附表一和附表二），让13栏利润为非负数。简单，但是粗暴，因为要做到利润正好为零太显假了。 二是你们收入费用正常报，利润为负数。但是通过调整附表三，让14栏纳税调整增加额有数字，从而使23栏的所得额为非负数。附表三纵列有载账金额、税收金额、调增金额、调减金额，还有可以调整的各种项目，无需调整时，载账金额等于税收金额就可以了，两者数字不一样，就会看其是收入类还是扣除类分别将两者相减之差反映在调增或者调减那里。举个例子：你们利润为-200000，专管员要你们调平，你们可以在符合你们情况的那一栏来调整，比如在附表三的18栏，收入类调整“其他”，载账填-200000，税收金额填0或者载账填100000，后者填300000，让税收金额大于载账金额，中间的差就会反映到后面的“调增金额”上为200000,。具体怎么调你们试具体情况而定，反正勾稽关系填表时会自动生成。到此保存后，主表的14栏纳税调整增加额会显示为200000,23栏就是-200000 200000=0，此时应纳所得额为零，不是亏损，算是达到了专管员的要求。 你想形成亏损，以后弥补，就必须让23栏为负，反映到附表四上去，表与表是有勾稽关系的，23栏非负，根本不可能弥补。所以，你想以后弥补亏损，专管员又让你不许报亏损，两者是冲突的。23为负，以下都为零。假设23为正，你们附表五填了减免税的金额，导致最后应补退税额为负数，也只能形成多缴数，不算亏损，况且你们也不能在附表五里面填减免吧，这个是要事前备案的。 我很同情你，碰到不让你报亏损的专管员和不帮你调账的事务所。但据我分析，专管员有任务指标，不允许管的户这么多亏损，你们就不能实现本年亏损以后弥补的愿望。我建议你这样，好好跟专管员谈一下，现在肯定配合工作，但申报明年所得税之前，能不能重新修改今年的年报，以便于你们弥补，专管员肯定会同意的。他只要现在完成任务。那么你本期23栏调为零，过了申报期，只要在明年年报之前，带着正确的报表去大厅，进行补充申报2012年年报，把假的改成真的，让23栏为负数，这样，报2013若有盈利，就可以用这个数字来弥补了。 具体问题可以再问。打字打到半夜啊。

增值税小规模纳税人申报、季报年报怎么弄

小规模的纳税申报 4月.7月.10月.1月份申报 比较简单 没有系统 直接做报表就好了 然后去税务局要个模板拿回来填写数据交过去就好啦

小规模企业，所得税年报一般的企业填哪几张？

只需要填几项：销售额（即不含税收入），

核定征收率7%，

应纳税所得额（即不含税收入*核定征收率7%），

所得税率25%，

应纳所得税（即应纳税所得额*25%税率），

已缴所得税（即全年已纳税款），

实际应补缴所得税（即应纳－已纳，如果不需要调增就是0）

年报所得税要在申报系统中申报，系统中要求你报什么表就填报什么表。

税收优惠胆细表有就填。没有就补零。一般核定征收的企业是不享受5%抵减优惠的。