收到税务局的款项记什么科目

收到税务局款项时所记的科目应该以业务性质为准，如企业收回税务局所退回的税费时，应当记“应交税费”科目以及其他相关科目；企业收回税务局所退回的社保费时，应当记“应付职工薪酬”科目，并通过红字科目冲回所计提的分录。具体的会计分录如下：

1、企业收回税务局退回的相关税费时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税（或消费税、房产税等税费）

2、企业收回税务局退回的社保费时：

借：银行存款

贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

借：管理费用（或制造费用等科目）（红字）



纳税人收到税务机关即征即退税款时，计入什么科目

即征即退是指税务机关有关规定将纳税人的增值税应纳税额及时足额征收入库，再由税务机关将已征收入库的增值税税款全部或部分退还给纳税人。纳税人可以开具增值税专用发票，并照常计算销项税款、进项税款和应纳税额。纳税人收到税务机关退回的税款，计入“营业外收入”科目。

税款应记入什么科目？

税款应记入什么科目？

一、企业应交纳的各种税金有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城建税，房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等，这些税金都计入“应交税金”科目，企业根据需要交纳的税金设定相应的明细科目。

1、“应交增值税”，企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”（外资企业应设）、“转出未交增值税”、“销项税”、“出口退税”（外资企业应设）、“进项税额转出”，“转出多交增值税”等。

企业是小规模纳税人的只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述核算。

2、“未交增值税”，月末终了，将本月应交未交增值税自本科目（应交增值税）明细科目转入“未交增值税”，借“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）”，贷“未交增值税”。

3、对于有发生销售需要交纳消费税物资、营业税物资、资源税物资的企业，设置“应交税金-应交消费税（或应交营业税，应交资源税）”科目，按销售额根据有关规定的税率计提， 借“主营业务税金及附加”，贷“应交税金-应交消费税（营业税、资源税）。

4、所得税，有企业所得税及个人所得税，应设置“应交所得税”及“应交个人所得税”明细科目。

计提企业所得税时，借“所得税”，贷“应交税金-应交所得税”，

计提个人所得税时，（实行代扣代缴的企业）借“应付工资”，贷“应交税金-应交个人所得税”

5、城建税设置“应交税金-应交城建税”，计提时，借“主营业务税金及附加”，贷本科目。

二、企业除了应交税金，应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等，广东省的还有一个堤围费。

计提时，借“主营业务税金及附加”，贷“其他应交款”。

三、印花税、耕地点用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”及“其他应交款”核算，发生时，借“管理费用”，贷“银行存款”。

补交上年的税款应记入哪个科目

应通过“以前年度损益调整”科目。

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所的税

上交税

借：应交税费-应交增值税

应交税费-应交所的税

贷：银行存款

调整利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

同时要调整今年的资产负债表的期初数，应交税金调增，未分配利润调减，这样调整后，未分配利润的年初余额 本年利润余额就等于未分配利润的期末数了

工程罚款应记入什么科目

工程罚款应计入“营业外支出--罚款支出”科目。

营业外支出是指企业在生产经营期间，固定资产清理所发生的损失，借记“营业外支出”科目（处置固定资产净损失），贷记“固定资产清理”科目。企业在清查财产过程中，查明固定资产盘亏，借记“营业外支出”科目(固定资产盘亏)，贷记“待处理财产损益——待处理固定资产损溢”科目。

什么是国税？应记入什么科目？

国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央 *** 收入的固定来源，归中央所有。

国家税务局系统由国家税务总局垂直领导。

国税局收以下税种：

1．增值税；

2．消费税；

3．燃油税；

4．车辆购置税；

5．出口产品退税；

6．进口产品增值税、消费税；

7．储蓄存款利息所得个人所得税；

8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；

10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。

11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；

12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；

13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；

14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；

2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；

15．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。

增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库

地税局收所得税与营业税

地税局负责收取营业税；城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）；地方国有企业、集体企业、私营企业（不包括上述2002年后新办企业）缴纳的所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；固定资产投资方向调节税；土地增值税；房产税；城市房地产税；车船使用税；车船使用牌照税；印花税；契税；屠宰税；筵席税；农业税、农业特产农业税；地方税的滞纳金、补税、罚款。

记入的科目就要看你具体交的什么税种的，基本上可以用的科目有：应交税金-（各种税目做为明细），还有就是所得税

返利应记入什么科目

企业取得的返利，与销售数量有关，因此无论是收到货币性资产还是实物资产，均应于收到当期冲减当期进项税金。会计处理：

1. 收到返利时：

借：银行存款（库存商品等）

贷：其他业务收入

如果收到的是货物，并取得对方开具的增值税专用发票袁，应同时作借记应交税金——应交增值税（进项税额）；

2. 按规定转出的进项税额：

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

送礼应记入什么科目

应该记入“管理费用－业务招待费”科目：

借：管理费用－业务招待费

贷：银行存款或库存现金

工会助学款应记入什么科目

工会助学款应该计入应付职工薪酬科目，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

防伪税控设备应记入什么科目?

1、购入防伪税控设备应计入固定资产，

2、注意：有进项税产生，可以用做日后销项税的抵扣。（只有防伪税控设备的固定资产的进项税才能抵扣，购入其他固定资产的进项税都不能抵扣）

2、借：固定资产-防伪税控设备

借：应交税金-应交增值税-进项税

贷：银行存款/现金

公司装修款应记入什么科目？

计入“长期待摊费用”。

然后按装修预计可使用的年限进行摊销。

借：长期待摊费用

贷：相关科目

摊销时：

借：管理费用

贷：长期待摊费用

企业拆迁拨款应记入什么科目

根据著名管理专家谭小芳老师研究：专项应付款属于负债类会计科目。 （一）本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。

（二）本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。

（三）企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公益性生物资产”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（四）本科目期末贷方余额，反映企业尚未转销的专项应付款。