补缴企业所得税的税率

补缴企业所得税的税率应按照企业已缴税费的税率计算，通常为25%和20%，并由主管税务机关根据企业是否属于小型微利等性质或企业所属的行业类别决定是否减按税率征收。企业在完成税费的补缴和取得完税凭证后，应接受主管税务机关的处罚，并根据一定的比例向税务机关缴纳税费滞纳金。

在会计实务中，若属于当年补缴情况的企业所得税，可以通过“所得税费用”科目和“应交税费”科目进行补计提和补缴的会计处理；若属于跨年补缴的情况，则可以通过“以前年度损益调整”科目和“应交税费”科目处理。



企业所得税税率不一样的国家补税怎么算

补缴企业所得税的计算公式为：企业所得税的补缴额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损）×适用税率-已缴纳的企业所得税税额。除通过直接计算法计算外，企业所得税的补缴额也可以通过间接计算法进行计算。

补缴企业所得税的行为一般出现在企业所得税年度汇算清缴的工作中，即纳税人在纳税年度终了后依据相关的企业所得税税收法律法规规定，自行计算全年应纳税所得额并确定年度应补或应退税额，然后向当地主管税务机关申报的过程。

企业所得税汇算清缴税率是多少

企业所得税汇算清缴税率是25%，一、25%基本税率

企业所得税的税率为25%。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条。

二、小型微利企业适用20%税率

对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。

《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条。

三、适用15%税率

1.高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。

2.技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条。

自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。