项目现金流量是什么意思？包括哪些内容？

企业评价投资方案时，需对其进行现金流量分析。也就是投资项目的现金流出和现金流入情况的分析。那么项目现金流量主要包括什么？

项目现金流量是指什么？

由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫做现金流量。

在一般情况下，投资决策中的现金流量通常指现金净流量(NCF)。这里，所谓的现金既指货币性资产，也可以指相关非货币性资产(如原材料、设备等)的变现价值。

投资项目从整个经济寿命周期来看，大致可以分为三个时点阶段：投资期、营业期、终结期，现金流量的各个项目也可归属于各个时点阶段之中。

项目现金流量包括什么内容？

投资项目现金流量的构成是在估算投资项目现金流量时，因该项目而产生的税后增量现金流量是相关现金流量。一般来讲，项目现金流量可分为三部分：

项目初始现金流量：包括设备购置及安装支出、垫支营运资本等非费用性支出。另外，初始现金流量还可能包括机会成本。

项目寿命期内现金流量：主要包括新项目实施所带来的税后增量现金流入和流出。

项目寿命期末现金流量：包括设备变现税后净现金流入、收回营运资本现金流入等。另外，可能还会涉及弃置义务等现金流出。

项目现金流量如何计算？

净现金流量是现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额。净现金流量=营业收入-付现成本-所得税=净利润 折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率) 折旧

现金流是什么意思

现金流即现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。是评价投资方案经济效益的必备资料。

具体内容包括：

(1) 现金流出：现金流出是投资项目的全部资金支出。它包括以下几项：

①固定资产投资。购入或建造固定资产的各项资金支出。

②流动资产投资。投资项目所需的存货、货币资金和应收帐款等项目所占用的资金。

③营运成本。投资项目在经营过程中所发生的生产成本、管理费用和销售费用等。通常以全部成本费用减去折旧后的余额表示。

(2) 现金流入：现金流入是投资项目所发生的全部资金收入。它包括以下几项：

①营业收入。经营过程中出售产品的销售收入。

②残值收入或变价收入。固定资产使用期满时的残值，或因故未到使用期满时，出售固定资产所形成的现金收入。

③收回的流动资产。投资项目寿命期满时所收回的原流动资产投资额。此外，实施某项决策后的成本降低额也作为现金流入。

扩展资料：

影响现金流量的因素主要包括：

（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。

（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。

（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

参考资料来源：百度百科—现金流量

现金流量包括哪些内容

一.初始流量

初始现金流量是指投资开始时发生的现金流量，一般包括以下几部分:

1.固定资产投资。包括固定资产的购建成本、运输成本和安装成本。

2.流动资产投资。包括对材料、产品、产成品和现金等流动资产的投资。

3.其他投资费用。指员工培训费、谈判费、注册费等。与长期投资有关。

4.原固定资产价格变动收入。这主要是指固定资产更新时出售原有固定资产的现金收入。

二、业务流程

现金流量是指投资项目投入使用后，在生命周期内生产经营所带来的现金流入和流出的金额。这个现金流一般是按年计算的。这里的现金流入一般是指经营性现金收入。

现金流出是指经营现金支出和支付的税金。如果一个投资项目的年销售收入等于经营现金收入。现金支出(不包括折旧的非现金支出)等于经营现金支出。然后，年度净经营现金流量(简称NCF)可以通过以下公式计算:

年净现金流量(NCF)=营业收入-现金成本-所得税或年净现金流量(NCF)=净利润十折旧或年净现金流量(NCF)=营业收入x(1-所得税率)-现金成本x(1-所得税率) 折旧x所得税率。

第三，结束流量

终止现金流是指投资项目结束时发生的现金流量，主要包括:

1、固定资产的残值或收益。

2.收回原来支付给各种流动资产的资金。

3、停止使用土地价款收入等。

扩展数据

影响因素

1.现金项目的增减不会影响净现金流量的变化。比如从银行提取现金，将现金存入银行，用现金购买两个月后到期的债券，都属于现金项目之间的内部资金转换，不会增加或减少现金流量。

2.非现金项目的增减不会影响净现金流量的变化。比如用固定资产还债，用原材料对外投资，用存货还债，用固定资产对外投资等。都属于非现金项目的增减，不涉及现金收支，不会增加或减少现金流量。

3.现金项目和非现金项目之间的增减会影响净现金流量的变化。比如用现金支付购买的原材料，用现金对外投资，回收长期债券等。，都涉及到现金项目和非现金项目之间的增减，会引起现金流入或现金支出。

来源:百度百科-现金流