计提税费怎么写会计分录？

企业在经营过程中需要缴纳各种税费，比如说增值税、消费税、城建税等，计提税费时，一般计入应交税费科目核算，那么具体的会计分录是什么？

计提税费的会计分录

1、计提税费时，

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交资源税

应交税费—应交房产税

应交税费—应交车船税

应交税费—应交城镇土地使用税等

2、期末结转到本年利润时，

借：本年利润

贷：税金及附加

计提企业所得税的会计分录

1、企业产生企业所得税时，计提企业所得税的会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、企业缴纳所得税时，其会计分录为：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

税费是什么？

税收，是指国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。

税费，是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：

增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税等

企业应通过“应交税费”科目进行核算，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目借方登记实际交纳的税费，贷方登记应交纳的各种税费等；期末余额如在借方，反映的是企业多交或尚未抵扣的税费；期末余额如在贷方，反映的是企业尚未交纳的税费。

计提所得税费用会计分录怎么做

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税 递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税

计提税金的会计分录是什么

计提税金的会计分录，

计提当月需要缴纳的增值税，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

计提城建税、附加税、房产税、土地使用税等，

借：税金及附加-城建税，

借：税金及附加-教育费附加，

借：税金及附加-地方教育费附加，

借：税金及附加-房产税，

借：应交税费-土地使用税，

贷：应交税费-城建税，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加，

贷：应交税费-土地使用税，

贷：应交税费-房产税。