什么是全率累进税率

全率累进税率指按课税对象的相对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象相对额的增大而提高，然后纳税人的所有课税对象都按与课税对象相对额所对应的税率计算纳税的税率制度。全率累进税率的计算较简便，且用于累进的名义税率与实际税率相同。

全率累进税率与超率累进税率相对应，超率累进税率是对纳税人的全部征税对象按税率表规定的相对量级距，划分为若干段并分别适用不同的税率，然后将各段应纳税额的总和作为全部征税对象应纳税额的税率制度。



全率累进税率

一、正面回答

全率累进税率是一种按照应税对象的相对金额划分若干等级的税率制度，每一等级规定的税率随着应税对象相对金额的增加而增加，所有纳税人的应税对象均按照应税对象相对金额对应的税率征税。

二、分析详情

累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负的累进趋势越明显。在财政方面，它使税收增长快于经济增长，具有更大的灵活性。在经济方面，有利于自动调整社会总需求的规模，保持经济的相对稳定。在实施社会政策时，它使那些负担能力强的人缴纳更多的税，而那些负担能力弱的人缴纳更少的税，这符合公平原则。

三、全额累进税率和超额累进税率区别？

1、名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻；

2、全额累进税率变化急剧，而超额累进税率变化缓和；

3、计算上全累计算简单，超累计算复杂；

4、全额累进税率最大缺点是在累进级距的临界点附近。

累进税率是什么意思

累进税率，指同一课税对象，随着数量的增大，征收比例也相应增高的税率，表现为将课税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。

累进税率可以有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题，多在对收益课税中使用。按照税率累进依据的性质，累进税率分为额累与率累两种。

累进税率因计算方法和依据的不同，主要分为：全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率与全率累进税率。

1.全额累进税率

全额累进税率，是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。其特点包括：

一是对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按比例税率计征，计算简便；二是税收负担不合理，在各级征税对象数额分界处税收负担悬殊，甚至会出现增加的税额超过课税对象增加数额的现象。

2.超额累进税率

超额累进税率，是分别以课税对象数额超过前级的部分为基础计算应纳税额的累进税率。这种税率的特点包括：

一是计算方法比较复杂；二是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；三是边际税率和平均税率一致，税收负担透明度较差。

2018年新《个人所得税法》规定，对综合所得、经营所得实行超额累进税率。

3.超率累进税率

超率累进税率，是指以课税对象数额的相对数额为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。我国现行税制中的土地增值税即采用超率累进税率计税。

4.全率累进税率

全率累进税率，是按课税对象数额的相对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象相对额的增大而提高，纳税人的全部课税对象都按与课税对象相对额所对应的税率计算纳税的税率制度。