什么是纳税成本率

纳税成本率是一定时期的纳税成本占税收收入的比重，其计算公式为：纳税成本率=纳税成本÷纳税收入×100%。若纳税成本率越高，则税收效率越低，反之若纳税成本率越低，则税收效率越高。通过对纳税成本率的计算，可以评析该国家或地区的纳税成本是否合理，进而对其税收成本及税制的运行状况实施整体性的分析，通过对相关问题的解决，有利于优化政府税收制度以及促进政府对税收成本的调控。

纳税成本是纳税人在履行其纳税义务时所支付的各种资源的价值，由于纳税成本中的时间成本和精神成本难以计量，因此纳税成本也称为隐性成本。



政府怎样用最小的税收成本去取得最大的税收收益，税收

一、税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程中所付出的一切代价的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

1.征税成本

指政府为取得税收收入而支付的各种费用，包括直接成本和间接成本。

（1）直接成本是指税务部门的税务设计成本（包括税法及相关政策的设计和宣传等）、税收的征收成本和开展纳税检查并处理违规案件的查处成本这三个部分。

（2）间接成本则是指社会各相关部门及团体、组织等为政府组织税收收入而承担的各项费用。

2.纳税成本

指纳税人为履行纳税义务所付出的耗费。纳税成本主要包括以下几个方面：

（1）按税法要求进行税务登记、建立账册及进行收入与成本的记录和核算等的支出；

（2）因申报纳税而聘请会计师或税务顾问所花费的时间、精力和货币支出；

（3）缴纳税款时所投入的人力、物力、财力及耗费的时间和精力；

（4）为合理避税进行税务筹划及发生税务纠纷时聘请律师发生的支出。

（5）因了解税制而发生的学习成本。一般而言，纳税成本要比政府的征税成本大的多。

3.课税负效应

主要指政府课税对经济运行和纳税主体决策会产生不可避免的扭曲，从而造成超过政府税收收入的额外经济损失。如我国目前实行的生产型的增值税，规定企业的固定资产投资不能抵扣进项税额，则企业会因资本有机构成不同、材料投入和劳务投入比例的不同而承担不同的税负，从而造成资源配置的扭曲，阻碍企业的技术进步和产业升级。

二、现代税收理论一般把税收效率概括为3个方面：

（1）资源配置角度税收分配有利于资源有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大利益。

（2）经济运行角度税收分配要有利于经济运行，促进国民经济稳定增长和微观经济效益的提高。政府征税是将私人经济部门占有和使用的资源转移给政府部门的过程。如果税收分配不当，就会造成对市场经济的扭曲，影响生产者和消费者的正确决策，给社会带来福利损失，形成所谓税收超额负担，因此，征税要遵循效率原则，使社会承受的超额负担最小，并形成较小的税收成本换取较大的所得（即效率）。

（3）税务行政角度在征税过程中征税主体支出的费用占收入的比例要尽可能地最小。

请问：税收的“征纳成本”叫什么？

这是一个宏观的概念，可以分开来理解，它分为征收成本和纳税成本两个部分。征收成本可以理解为征税主体每征收一定数额的税收（假如10000元）要付出多少征收费用的概念；相应纳税成本就是纳税人缴纳税一定数量的税收要生产多少产品，开支多少劳动成本或销售多少商品的概念。征纳成本是反映一个国家税收行政管理效率的高低的概念。

这是个人的粗浅理解，希望不要误导了大家。

一般纳税人成本、费用、比率？

这个比率没有固定的标准，要根据行业的情况进行判断，要和同行业的企业相比较才有可比性。至于比率的调整和控制有三条渠道：

1、靠降低原材料、人工、制造费用、管理费用、销售费用来实现；

2、提高销售量；

3、提高利润水平高的产品的销售额；