加计扣除减免税相关的会计分录

减免税加计扣除怎么做会计分录？如果你对这部分知识点了解得不太多，那么就和会计网一起来学习吧。

一些高新技术行业，只要具有符合条件并适用于研发费用的就可以申请减免企业所得税，那么相应的会计处理怎么做呢？

加计扣除的减免税属于税收返还吗？

税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税，高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税，不属于税收返还

1、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

2、如果退的是以前年度的

（1）收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

（2）结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

企业研发费用加计扣除退税怎么计算？

从2016年1月1日起，首先，放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围。除规定不宜适用加计扣除的活动和行业外，企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有基础上，外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费及合作或委托研发发生的费用等可按规定纳入加计扣除。其次，允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。同时，简化审核，对加计扣除实行事后备案管理。对可加计扣除的研发费用实行归并核算



服务业加计扣除会计分录是什么

服务业加计扣除会计分录是什么按应纳税额借记“ 应交税费—未交增值税 ”等科目，按实际纳税金额 贷记“ 银行存款 ”科目，按当期可抵减加计抵减额全额贷记“ 其他收益 ”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款，

贷：其他收益。

关于减免税的分录

一、防伪税控减免分录

借：管理费用370

贷：库存现金370

借：应交税费－应交增值税（抵减税款）370

贷：营业外收入（或管理费用）370

二、营业额不超过2万元，暂时性减免，而超过2万元又要交的，所以要一致性，另外这个免税是免给纳税人，所以减税应该计入营业外收入。

借：应交税费——应交营业税（减免营业税）

贷：营业外收入

营业税及附加减免税额怎么做会计分录

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。

所以，在实现销售后，做：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。

二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

（一）在实现销售后，做：

1、计算增值税：

借：应收账款（银行存款、现金）

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

（二）免税后：

1、免增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时，应该免附加税费：

借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

（补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免）

我认为第二种更符合规定。