报销职工差旅费会计分录是什么？

一个企业的发展，企业员工由于工作出差，总会产生差旅费，对于一些财务新人而言，对于职工差旅费账务处理不是很了解。今天会计网就给大家整理了报销职工差旅费会计分录的内容，来一起了解下吧!

报销职工差旅费会计分录

1、出差人员出差前，预借差旅费，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工

贷：库存现金

2、出差回来报销差旅费的会计分录：

借：管理费用

贷：其他应收款

借或贷：库存现金

新个税差旅费扣除标准有哪些

根据新的税收扣除标准如何“国家税务总局关于印发总局和分发”关于个人所得税“的通知”的有关规定(国税发[中若干问题的规定1994] 89号)中，下列不属于工资，薪金补贴的性质，津贴或者不属于工资，工资性质的补贴和工资性收入项目的纳税人，不征税：

(1)独生子女的补贴;

(2)不包括在总基本工资补贴公务员工资系统的实现中，副食补贴津贴津贴差额;

(3)托儿补助费用;

(4)交通津贴，误餐补助。

目前大约在很多地方旅行的补偿规则请参阅“关于财政部颁发的”中央国家机关和事业单位出差管理办法“(财务和[2006] 313号)规定本文档中如下：

差旅费包括城市交通费，住宿费，伙食补助费和公费之间。城市间交通费和住宿费在规定进行标准内凭据以及报销，伙食补助费和公杂费项目实行企业定额包干。税务局的某些部分还需要明确参照当地行政事业单位的业务标准，在标准范围内，不能被包含在个人所得税收入，但公司需要与当地税务部门沟通。

根据我国现行个人所得税法和有关经济政策法律规定，单位以现金管理方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果一个单位是根据我们国家发展有关技术标准，凭出差人员自身实际情况发生的交通费、餐费发票作为中国公司财务费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。 可以看出，企业有补贴的形式支付费用的性质，并对出差人员给予日常伙食补助费用，没有发票也可以排除征税，这种性质的费用本质上是有限的包干费用，符合<企业所得税法>第八条的规定，同时不属于个人收入，属于企业正常开支，不能征收个税。



报销差旅费的会计分录怎么写

差旅费报销的会计分录：

1、没有借支，自己垫付，报销会计分录为：

借：管理费用——差旅费

贷：银行存款/库存现金

2、借差旅费，会计分录为：

借：其他应收款——借款人

贷：银行存款/库存现金

报销差旅费，借款不够，会计分录为：

借：管理费用 －差旅费

贷：库存现金

其他应收款——借款人

报销差旅费，借款多余，会计分录为：

借：银行存款

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——借款人

差旅费用于核算公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。

扩展资料：

企业发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

参考资料来源：百度百科-管理费用

差旅费报销会计分录怎么做

差旅费报销会计分录怎么做相关知识如下：

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用；

贷：其他应收款；

借或贷:库存现金；

2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生：

借:其他应收款--职工；

贷：库存现金。

3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借：管理费用。

贷：银行存款差旅费报销流程：

出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款.各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用.差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

单位工作人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予现金支付。

出差人员回来后，应持各种原始至出纳员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准和方法。程序：出差人应先到财务部门领取报销单，将有关原始凭证，例如，车、船票，住宿发票，餐费票等分类后粘贴在报销单据背后，经所在部门领导审核签字后，送财务部门，出纳人员根据相关规定，审核后予以报销。报销单据作为原始凭证编制记账凭证。