会计必看！工资、发票的会计分录怎么做？这篇给你罗列清楚！

在计提工资、发票费用时，有很多财会人会混淆做错不一样的情况下计提费用的会计分录，今天就给大家捋一捋，和大家分享计提工资、发票费用时不一样的情况会计分录该怎么做!

计提工资和发放工资

首先我们得了解清楚概念：什么是计提工资?什么是发放工资?

计提工资：这是财会人每个月都需要做的一个工作，在发放工资钱前，都需要对工资进行记录、计算提取的一个步骤。

发放工资：顾名思义，就是每个月给员工发放薪资。

有人粉丝就会问，为什么一定要计提工资后才发放?

因为按照权责发生制，当月发生的费用就应当在当月计提，但是在实际的工作中，一般等这个月过完下个月才发工资，所以一般在月末的时候会先把工资计提做会计分录入账后，等到次月后发放工资。

那么计提工资时，会计分录如下：

借：管理费用(这可看用途计入不一样的科目，如销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——工资

计提工资时，自然也要计提公司为个人承担部分的社保费用，那会计分录如下：

借：管理费用(这可看用途计入不一样的科目，如销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬——社保

那么，次月发放了工资，会计分录应该如下：

发放工资时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社保(员工个人承担部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

交杜保时，会计分录如下：

借：其他应付款——社保(个人承担的部分)

应付职工薪酬——员工社保(企业承担的部分)

贷：库存现金/银行存款

交个人所得税时，会计分录如下：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

有时候，会计在做账的时候难免会出现失误，导致发放的工资与实际计提的工资有差入，那这时该怎么进行会计处理呢?

这个时候就会分2种情况：

情况一：如果计提的工资比实际发放的工资少了，那么会计分录如下：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

情况二：如果计提的工资比实际发放的工资多了，那么会计分录如下：

借：管理费用——工资红字

去年计提的费用发票

相信不少会计都会遇到，购买了东西或者物品，但是发票不能及时到位，这就让会计在账务处理上会存在着一定的困扰。尤其是发票跨年甚至到了汇算清缴的时候还是拿不到发票，就会相当头疼。如果遇到这些情况又该怎么做会计分录?今天和大家一起探讨一下。

例子：

某公司2019年有一笔办公室用品费用支出，但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票，但是根据会计准则里的权责发生制，会计做账时就计提了费用。

那么它的会计分录如下：

借：管理费用

贷：其他应付款

而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了，有些却是在汇缴之后才能取到，那么这时的账务处理又有什么不同呢?

这得分3种情况进行处理，不一样的情况账务处理不同。

情况一：如果发票是在汇算清缴之前取到，那么会计分录如下：

首先先冲掉去年计提的费用

借：管理费用

贷：其他应付款

再者就是核对发票的金额凭证是否正确

借：管理费用

贷：其他应付款

最后再支出这笔费用

借：其他应付款

贷：银行存款

情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。

注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。

情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。

因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。

计提费用哪些情况不允许税前扣除

在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。

情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付

那么它的会计分录如下：

借：管理费用——工资薪金

贷：应付职工薪酬——工资薪金

注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除

情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是最后没有使用到

那么它的会计分录如下：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。

情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴

那么它的会计分录如下：

借：管理费用——工会经费

贷：应付职工薪酬——工会经费

注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。

情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧

那么它的会计分录如下：

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧

注意：虽说在会计准则上是允许计提折旧，但是在实际上并没有发生实际的使用，那是不允许税前扣除的。

通过本文，你对计提费用有没有一定的了解了呢?

本文为初级会计咨询中心(ID：chuji2020)公众号原创首发，作者：清心。部分素材来源于网络，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!

@初级会计咨询中心 保留所有权利。

该怎么做会计分录

这个要视情况而定1、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以借款方式转到别的公司，则：借：银行存款---某银行 贷：其他应收款---某人 借：其他应收款--某单位 贷：银行存款 2、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以付款方式转到别的公司，则：借：银行存款---某银行 贷：其他应收款---某人借：应付账款--某单位（或其他应付款--某单位） 贷：银行存款3、如果是单位向个人借款，则：借：银行存款 贷：其他应付款---某人 3、如果是以个人汇款作为注册资本的，而后又转到别的公司，则：借：银行存款 贷：实收资本借：其他应收款--某单位、其他应付款、应付账款（参考情况1、2） 贷：银行存款4、如果这笔款以后是要还给汇款人的，则：借：银行存款---某银行 贷：其他应付款---某人

公司开具了劳务发票，怎样做会计分录？怎么办呢？

如果是增值税应税劳务，则：

借：原材料（或库存商品之类）

贷：银行存款（或库存现金）

应交税费——应交增值税——进项税额

如果不是增值税应税劳务，就不需要”应交税费“这个科目了。

希望我的回答对你有所帮助，谢谢！

发票认证后的会计分录怎么做?

1、专票认证后做：

借：原材料（包装物等）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

借：原材料等

贷：应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证，其做账如下：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

等到认证后再做具体的账务处理。

依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

扩展资料：

取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关，在税务机关的扫描仪上扫描，计算机读取票面上的密文，与票面上的七项数据进行比对，比对一致后，将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。

数据将在那等待90天，等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过；不一致或没有相对应的发票数据可比对，则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方，查实原因并做出相应的处罚。

参考资料来源：国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

参考资料来源：百度百科-增值税认证