一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做？

增值税涉及的账务处理是会计工作中的常见问题，也是会计人员比较关心的话题。一般纳税人缴纳增值税完整会计分录要怎么做?会计网整理了有关内容，来一起了解下吧!

一般纳税人缴纳增值税分录

一、结转销项税额、进项税额

1、结转进项时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

二、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时 ：

借： 应交税费——未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人需要缴纳哪些税?

1、增值税

按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;

2、城建税

按照缴纳增值税的7%来缴纳;

3、教育费附加

按照缴纳的增值税的3%来缴纳;

4、印花税

如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳;

5、发放工资需要代扣代缴个人所得税

6、城镇土地使用税

按照实际占用的土地面积来缴纳

一般纳税人增值税如何做结转?

1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

增值税介绍

增值税是国家强制征收的一种流转税，是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额作为征税对象。我国境内凡是进行销售货物、劳务的公司或个人都应缴纳增值税，它属于价外税，实行抵扣制。

一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？

一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？

这样：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）500

贷：银行存款

或者是

正式一般纳税人分录

例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 1200

贷：银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额） 2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元

转出未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700

贷：应交税费—未交增值税 700

计提附加税费：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税 700*7%

应交税费—应交教育费附加 700*3%

应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率

(5)结转本期损益：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：

借：应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款

注意：如果本月销项税额 &lt本月认证的进项税额 上月留抵税额，则不用做第3步分录。

一般纳税人、计算应纳增值税和会计分录

增值税=4000/1.17*17%=581.2元

分录

借：应付福利费 3581.2

贷：库存商品 3000

贷：应交税金581.2

把公司自己生产的产品发放给职工视同企业销售，所以计算增值税的时候按售价算，同时减少库存。计算增值税要用收入先除1.17再乘17%楼上交你的有误，要注意呦！

求教：一般纳税人缴纳增值税如果做会计分录

当月缴纳本月增值税作分录

借：应交税费－应交增值税—已交税金

贷：银行存款

辅导期一般纳税人月底结转增值税会计分录

辅导期是本月认证下月抵扣，所以50万进项只能下月抵扣。本月进项税是上月认证的 计算本月销项税额-上月认证进项税额，若大于零是应交的增值税，若小于零是本月留抵的进项税

1.借：应交税金--应交增值税-进项税额

贷：待摊费用-待抵进项税

2.借：现金或银行

贷：主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税

3.结转实现的增值税

借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税金-未交增值税

一般纳税人公司，月末计算应交增值税，怎么做会计分录？

转出未交税金

借：应交税金-增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-增值税-未交增值税

交税

借：应交税金-增值税-未交增值税税

贷：银行存款

月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

一般纳税人取得普通增值税发票怎么做会计分录

一般纳税人取得普通增值税发票，增值税是不能抵扣的，所以分录不需要确认进项税。

借：原材料等（价税合计数）

贷：银行存款

增值税一般纳税人转让不动产怎么做会计分录

正常先转入固定资产清理去

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：应收账款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税金）

然后最后找差额转到营业外收入或者营业外支出

缴纳增值税会计分录怎么做

缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种，如果是小规模，则直接做缴纳的分录，

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

如果是一般纳税人则需要先将本月应该缴纳的增值税做结转。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

实际缴纳的时候则：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款等。

增值税完整会计分录有什么？

(一)按月缴纳增值税的会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。

(二)按日缴纳增值税的会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(已交税金)贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金-未交增值税”的贷方，作会计分录如下：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金-未交增值税若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额，由于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。

小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。

拓展资料：

增值税会计科目设置

1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

增值税完整会计分录

1.购进商品时，会计分录如下：借：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款/库存现金/银行库存

2.销售商品时：借：银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税——(销项税额)

3.发生材料管理损失时：借：待处理财产损益贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税(进项转出)

4.月底结转应交增值税时：借：应交税费——应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}贷：应交税费未——交增值税

5.次月初缴纳增值税后：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款