冲减备用金的会计分录是什么？

对公司备用金进行会计核算时，一般通过其他应收款科目处理，冲减备用金时，如何做会计分录？

冲减备用金会计分录

备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。冲减备用金时，可做以下分录：

借：管理费用

　 　贷：其他应收款-备用金

计提备用金的会计分录

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。

退回备用金会计分录

退回备用金如果是现金的：

借：现金

贷：其他应收款-备用金

备用金，一般是部门或职工借款用于支付费用、比如买机票、买办公用品什么的

借款的分录

借：其他应付款-备用金-**部门或**职工

贷：银行存款

回来报销的分录

借：管理费用/销售费用/制造费用（根据实际业务）

贷：其他应收款-备用金

2、退回款看退的是什么，如果是备用金

借：现金

贷：其他应收款-备用金

3、暂借款，可以是别的单位，也可以是公司职工的借款，核算分录和备用金一样

4、预付款，例如：公司买设备、材料，在发货前要求预付30%的货款

付款分录

借：预付账款-**公司

贷：银行存款

货物到了之后冲减预付账款

备用金核定：

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

使用范围：

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。

备用金管理制度：

1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

销售部门领取备用金2000，签发现金发票支付.怎么写会计分录

用现金支票提取3000元作备用金，会计分录为：

借：库存现金

贷：银行存款

冲减备用金的分录应该是

借：管理费用

贷：其他应收款-备用金

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。所以领取备用金时已经贷记了现金，分录是

借：其他应收款-备用金

贷：现金

员工使用备用金支付费用，冲减已借的备用金就行了，不用再贷记现金，因为企业的现金在领用备用金时已经减少了。

扩展资料

备用金借支管理

(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。

(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。

(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。

备用金保管

(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。

(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

(3)备用金账户应做到逐月结清。

(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。

参考资料来源：百度百科-备用金