预借差旅费计入什么会计科目？附会计分录

员工因公务出差，发生的交通费、住宿费等支出，均属于差旅费。预借差旅费时，计入什么科目核算？如何做会计分录？

预借差旅费通过什么科目核算？

职工预借差旅费应计入“其他应收款”科目。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);存出保证金(如租入包装物所支付的押金);预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。

预借差旅费会计分录

借：其他应收款

贷：银行存款或库存现金

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。它是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

1、用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费。

2、住宿费。

3、伙食补助费。

4、其他方面的支出。

预借差旅费属于什么会计科目

预借差旅费实际为员工备用金性质，当预借现金给员工时，分录如下：

借：其他应收款-员工备用金

贷：银行存款/库存现金

当员工提供报销申请和相应费用凭据（比如发票等），分录如下：

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款

更为严谨的会计处理要求企业在月末需要对备用金进行费用评估，评估哪些账上的备用金有可能已经需要费用化，这个时候虽然还未取得合规的入账凭据，也需要入账：

借：管理费用-差旅费

贷：预提费用

拓展资料：

预借差旅费 属于其他应收款

举个例子吧

厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金

借：其他应收款--张强 800

贷：现金 800

首先，张强出差的费用还没有发生，他只是先跟你借钱，你就理解为：他跟公司借钱，就该收回的，记其他应收款，然后等他报销回来，分两种情况：

1、，他出差用的钱不止800，比如是900的话，你是不是还要付他多一百？那你就这样做会计分录：借 管理费用－差旅费 900 ，贷 现金 －100， 其他应收款－张强 800 2，他用的钱不用800，比如是700，他是不是该退款100给你，那就这样记：借 管理费用－差旅费 700 现金-100，贷 其他应收款－张强 800。

会计科目表，是指按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的会计科目所构成的集合。

会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。

总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如"应收账款"、"原材料"等科目。

明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目，如"应收账款"科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。

会计科目可以按照多种标准进行分类，按会计要素对会计科目进行分类是其基本分类之一。自1993年7月1日起执行的(工业企业会计制度)将会计科目分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目计六大类。

为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。如上述的《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号，资产类科目均以1为第一位数字；负债类科目均以2为第一位数字；所有者权益类科目均以3为第一位数字；成本类科目均以4为第一位数字；损益类科目均以5为第一位数字，在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位 依次排列各个会计科目。在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。

预借差旅费计入会计什么分录？

1、借出时：

借：其他应收款－－**人

贷：现金

2、报销时：

全部花完：

借：管理费用－差旅费

贷：其他应收款－**人

有剩余现金：

借：现金

管理费用 －差旅费

贷：其他应收款 －**人

扩展资料：

其它情况的会计处理：

1、如果没有向公司借钱

借：管理费用－差旅费

贷：现金

2、补款时

借：管理费用 －差旅费

贷：现金

其他应收款 -**人

出差者根据出差的去向、地点、时间、任务填写好住宿费、伙食补助费、城市交通费等项目的《差旅费报销（领）凭证》，经部门（或主管）领导审批后，再到财务部门一次性领取经费，超支不补，节约归己；通过招标确定定点宾馆。

报销流程：

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

因订立合同而发生的差旅费、投标费等有关费用，应直接确认为当期管理费用。

参考资料：

百度百科-差旅费