小规模纳税人代开专票会计分录怎么做？

小规模纳税人代开专票的相关账务处理，应与小规模纳税人日常开具发票的账务处理一致，通过“主营业务收入”等科目核算，有关会计分录如何编制？

小规模纳税人代开专票的会计分录

借：银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税

税款上交时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

应交税费是什么？

应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

发票的金额换算

代开发票时，首先要把发票的金额换算成不含税销售额，小规模纳税人的征收率3%；

应税销售额=发票金额÷(1 3%)；

应缴纳增值税=发票金额÷(1 3%)×3%；

小规模纳税人代开专票应该怎么缴税呢？

根据税局相关规定，小规模纳税人要开具增值税专用发票时候，可以由税局代开增值税专用发票，只是对于小规模纳税人而言，税局代开的是3%增值税税率的专用发票，因此，一般纳税人客户可以抵扣的也是3%的进项税额，如果企业经常性的要开具增值税专票，小规模纳税人可以向税务机关申请转为一般纳税人，由企业自己开增值税专用发票，这样做比较方便，可以抵扣进项税多，而且操作简单，方便，业务涉及广。

小规模纳税人代开的专用发票缴税后如何做会计分录？

小规模纳税人代开专用发票，会计分录：

1、根据代开发票

借：应收账款

贷：主营业务收入（代开发票上的不含税金额）

贷：应交税费—应交增值税（代开发票上的税额）

2、根据完税凭证

借：应交税费-应交增值税

借：应交税费-城市维护建设税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、补提附加税及企业所得税

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

贷：应交税费-教育费附加

贷：地方教育费附加

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

4、月末正常结转相关成本及损益类科目：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：税金及附加

贷：所得税费用

小规模纳税人开专票怎么做账务处理

小规模纳税人开专票怎么做账务处理

到国税代开专票的分录

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2.缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人开出增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，做账会计科目：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业外收入

应交税费—销项税

如果是到税务代开的增值税专用发票，会计科目也是一样的。

小规模纳税人开普通增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人开具增值税发票后，不论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，均应以发票中的金额（不含税销售额或不含税收入额）作为收入入账，切不可将含税的总金额作为收入。

对于自行开具的住宿费（试点城市可以）专用发票，以及代开的增值税专用发票，要在申报表中单列。

小规模纳税人开具的增值税专用发票怎么记账

小规模纳税人开具的增值税专用发票，跟自开增值税普票的会计处理是一样的。在纳税申报时，则需要与普票分开分别在第二、三行分开填写。

借:应收账款等

贷:营业收入

应交税费~应交增值税

小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做账

与普通发票一样的做帐

借：应收账款--***

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税（如果使用原来的科目可能是 应交税金）

计算教育费附加等其他应交款的分录另外。

请参考。

小规模纳税人代开的增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人代开的增值税专票，与普通的由一般纳税人开出的专票， 在账务处理上是一样的。