大部分企业在购进货物时，选择货到付款的支付方式。也有的企业会选择赊购，到了后期再偿还货款，那么对于前欠货款业务，该如何做会计分录？
如何编制前欠货款的会计分录？
1、在发生此业务时，是要根据供应商设置明细科目做分录的，具体账务处理如下：
借：原材料
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
应付账款——XX供应商
2、在以后开出转账支票支付货款时，我们财务人员在款项没有被列支前，是暂时不用做任何账务处理的，但是要注意的是，需要保存好票根，等到款项被划走的时候，再根据银行的扣款通知单和支票存根做分录，具体账务处理如下：
借：应付账款——XX供应商
贷：银行存款
前欠货款：在购进业务中没有支付货款，而是经过应付账款核算的经济业务。需要注意的一点是，我们要知道的是赊购业务是先进货，后付款的，正常情况下一般通过应付账款来处理。
收到前欠货款会计分录
借：银行存款
贷：应收账款
已确认坏账损失转回
借：坏账准备
贷：信用减值损失
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。
收到前欠货款会计分录怎么做
收到前欠货款会计分录：
收到前欠货款会计分录
借：银行存款，
贷：应收账款，
已确认坏账损失转回，
借：坏账准备，
贷：信用减值损失，
销售货物产生欠款会计分录，
借：应收账款，
贷：主营业务收入、其他业务收入，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额），
同时结转成本，
借：主营业务成本、其他业务成本，
贷：库存商品、原材料等。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。
支付前欠货款的会计分录
企业支付之前欠的货款的时候，根据实际支付的金额冲减应付账款，贷方则根据实际支付的方式，计入到银行存款、现金等科目即可。其分录为，
借：应付账款—XX公司，
贷：银行存款等。
应付账款是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
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