购货方收到跨月红字专用发票的会计分录是什么？

红字发票用于发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让的情况，当碰到购货方收到跨月红字专用发票的情况，会计人员该如何编制会计分录？

购货方收到跨月红字专用发票的会计分录

1、供应商属于供货给购货方的：

借：应收账款(红字)

　 　贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税（商品销项税额）(红字)

2、供应商属于销售方，销售货物给购货方的：

（1）收到红字发票时把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理：

借：原材料/库存商品(红字)

应交税费——应交增值税（进项税额转出）(红字)

贷：应付账款(红字)

2、收到正确的蓝字发票采购，认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

应收账款是什么？

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。

购货方退货，收到销售方开的红字发票怎么做会计分录

企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续。凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应冲减本月的销售收入，借记“主营业务收入”科目，贷记“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”科目，并红字贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。如已经结转销售成本，同时应冲减同一月份的主营业务成本，借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。未确认收入的发出商品的退回按计入“发出商品”科目的金额，借记“库存商品”等科目，贷记“发出商品”科目。

我们是购货方，因退货收到红字发票时如何进行账务处理

1、购货分录:

借:原材料

应交税费-增值税进项

贷:应付账款

2、红字发票冲账分录:

借:应付账款

贷:原材料

应交税费-进项税转出

扩展资料

销售方账务处理:

1、调整收入：

借:以前年度损益调整(收入)

贷:应付账款(或银行存款)

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)  (红字)

2、销售结转：

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、调整成本：

借:库存商品

贷:以前年度损益调整

4、成本结转：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

参考资料

百度百科-红字发票