盈余公积的账务处理如何做？

盈余公积是企业从税后利润中提取留存用于弥补亏损、转增资本和分配股利的收益积累。对于盈余公积，可以设置利润分配科目核算，具体的账务处理如何做？

盈余公积的会计分录

盈余公积的提取

借：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积

盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

盈余公积转增资本

经股东大会决议，企业可将盈余公积转增资本或股本。

借：盈余公积

贷：实收资本、股本

用盈余公积发放现金股利或利润

借：盈余公积

贷：应付股利

利润分配是什么？

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配为权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。如果看到借方发生额就表示企业进行了利润分配。如果看到贷方发生额，一般表示结转的本年利润，不管此会计年度利润是正还是负，做分录的时候都应当结转到未分配利润科目的贷方。

盈余公积是什么？

盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。一般盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本(或股本)或派送新股等。

盈余公积如何进行账务处理

盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的累积资金。

1、 提取盈余公积的账务处理如下，

借：利润分配—提取盈余公积，

贷：盈余公积—一般盈余公积。

2、 弥补亏损的盈余公积的账务处理，

借：盈余公积—一般盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润。

3、 盈余公积转增资本的账务处理，

借：盈余公积—一般盈余公积，

贷：实收资本/股本。

企业盈余公积科目主要账务的处理方法

企业盈余公积科目主要账务的处理方法

盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。下面我准备了企业盈余公积科目主要账务的处理方法，欢迎大家参考!

一、本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。

二、本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。

企业(外商投资)还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。

企业(中外合作经营)在合作期间归还投资者的`投资，应在本科目设置“利润归还投资”明细科目进行核算。

三、盈余公积的主要账务处理

(一)企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目(法定盈余公积、任意盈余公积)。

企业(外商投资)按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目(储备基金、企业发展基金)、“应付职工薪酬”科目。

(二)企业经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损或转增资本，借记本科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”、“实收资本”或“股本”科目。

企业经股东大会决议，用盈余公积派送新股，按派送新股计算的金额，借记本科目，按股票面值和派送新股总数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。

企业(中外合作经营)在经营期间用利润归还投资，应按实际归还投资的金额，借记“实收资本——已归还投资”科目，贷记“银行存款”等科目同时，借记“利润分配——利润归还投资”科目，贷记本科目(利润归还投资)。

四、本科目期末贷方余额，反映企业按规定提取的盈余公积余额。

广告费与业务宣传费的区别

企业的广告费应该记入销售费用——广告费。

销售费用：属于损益类账户，用于核算企业在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费和广告费等。借方登记企业发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”，账户期末结转后无余额。

而业务宣传费指未通过媒体的广告性支出，包括对外发放宣传品，业务宣传资料等。例如：公司宣传资料的印刷费等开具的发票。

业务宣传费与广告费的区别主要是承接业务对象和取得票据方面，要看具体业务是否通过广告公司、专业媒体在电视、网站、电台、报纸、户外广告牌等刊登，并取得广告业专用发票，如果这两条件是成立的，那可以作为广告费，否则只能作为业务宣传费。

希望大家谨记这一条，在日常的实务工作中便会很容易区别开这两种费用了。

盈余公积补亏账务处理

企业用盈余公积弥补亏损时，借：盈余公积，贷：利润分配——盈余公积补亏；年末结转盈余公积补亏时，借：利润分配——盈余公积补亏，贷：利润分配——未分配利润。

盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。

1、法定盈余公积：上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

2、任意盈余公积：任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取。

除了盈余公积，企业亏损还有以下弥补方式：

1、用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后五年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期间为五年。

2、用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。