成本暂估入库的会计分录如何做？

企业采购的货物抵达仓库但发票还未收到时，对于这批货物需暂估成本入账，一般可以设置应付账款科目核算，具体的会计分录如何做？

成本暂估入库账务处理

1．暂估入库

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）

必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2．暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

（1）红字冲回暂估入库

借：原材料（原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）

（2）收到发票，做入库处理

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

原材料是什么？

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。

暂估入库结转成本会计分录如何做

暂估入库结转成本会计分录，

暂估入库的时候，

借：库存商品不含可抵扣进项税额，

贷：应付账款-暂估应付账款，

暂估入库后结转成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品，

后期收到发票冲销暂估，

借：应付账款-暂估应付账款，

借：主营业务成本少暂估金额，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款。

或者，

借：应付账款-暂估应付账款，

借：主营业务成本借方红字多暂估金额，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款。

暂估入库怎么做会计分录

分两种情况：

一是外购的；二是自己生产的

如果是外购,按购价做暂估。如果是自制,只存在成本项目估价的问题，等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整。分录如下:

1、产成品暂估入库

借:库存商品——产成品XX

贷:应付账款——应付暂估入库

2、结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品——产成品XX

3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)

借:应付账款——应付暂估入库

贷:银行存款(或者应付账款——XX单位

上月的暂估入帐，在下月初全额冲回，下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理。

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的，建议设置平行式明细帐核算。

原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。

扩展资料：

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

参考链接：百度百科-会计分录 百度百科-暂估入账