员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写？

企业经营过程中，可能会将员工外派至子公司工作，该种情况也可以理解为“挂职”。员工挂职时，母公司和子公司应如何做会计分录？

员工挂职时子公司分录

1、计提工资时：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

其他应付款

3、划款时：

借：其他应付款

贷：银行存款

员工挂职时母公司分录

1、挂账时：

借：其他应收款

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

其他应付款——社保个人部分

2、缴纳时：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

　 　其他应付款——社保个人部分

贷：银行存款

3、收到子公司款项时：

借：银行存款

　 　贷：其他应收款

计提工资的会计分录怎么做？

1、计提工资：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保：（企业部分）

借：管理费用/销售费用等

　 　贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）

3、次月发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4、上交杜保：

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应收款——社保（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5、上交个人所得税：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

请问子公司与母公司的货币资金往来账,如何记会计分录?

1、子公司和母公司都是独立的法人单位，都有着不同的经济利益，所以双方的经济往来都要把账算清楚，俗话说，亲兄弟还明算帐呢。

2、如果是母公司给子公司拨入款项，不需要偿还，作为子公司的流动资金周转：

借：银行存款

贷：资本公积－母公司拨款

3、如果是正常往内需要偿还的业务：

借：银行存款

贷：其他应付款－母公司

母子公司都是独立的法人主体，所以资金往来可以通过借款进行账务处理，特别需要注意的是主意业务的合法性，少有操作不当，就有可能会被核定为收入完税的。

对所得税影响不大，只有财务费用涉及所得税，如金额很小问题不大，如很大，又长期不付，而影响利润率，可以会要求付款。

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

参考资料来源：百度百科-银行存款

母公司与子公司内部往来的账务处理

1、母公司汇钱给子公司

母公司分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：

借：银行存款

贷：其他应付款（短期借款）

2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：

母公司分录：

借：其他应收款--代发工资

贷：银行存款

子公司分录：

借：应付工资

贷：其他应付款--母公司代垫工资

其他应付款--代扣代缴个人所得税

扩展资料：

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目。

收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。

财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失。

如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

母公司与子公司之间的往来账务要怎么做账

1、母公司汇钱给子公司，

母公司分录：借：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：借：银行存款

贷：其他应付款（短期借款）

2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：

母公司分录：借：其他应收款--代发工资 3000

贷：银行存款 3000

子公司分录：

借：应付工资3000

贷：其他应付款--母公司代垫工资2885

其他应付款--代扣代缴个人所得税115

补充：

1、借的钱不用还？有没有增加投资的协议呢？汇钱时是以什么理由汇出的呢？

2、个税应该是在子公司这边税务机关交，要母公司统一缴纳的，要报税务机关批准。工资可能是母公司已经扣税了，工资应该是在你这边核算，母公司应该给你当月工资费用表，你才能入账啊。

如果母公司已经代扣代缴了个人所得税，你只需要按母公司提供的工资分配表，做： 借：应付工资

贷：其他应付款