小企业汇算清缴的会计分录怎么做?

汇算清缴是指所得税和一些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作，对于小企业汇算清缴的会计分录该怎么做？

小企业汇算清缴的会计分录

企业应补缴税额的，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳汇算清缴补税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业多缴税额的，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴的对象有哪些？

1、实行查账征收的企业；

2、实行核定应税所得率的企业。

企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

以前年度损益调整是什么？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费—应交所得税"等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

清缴补缴时:

借记:应缴税金_应缴所得税X元

贷记:银行存款X元。

同时转出:

借记:利润分配（或上年利润）X元

贷记:应缴税金_应缴所得税X元。

如上这样记账就行了。

公司执行小企业会计准则，汇算清缴后退企业所得税会计分录应该是怎样的？不涉及以前年度调整损益科目

执行小企业会计准则的企业，汇算清缴后退企业所得税的会计分录可为：收到退税款，借：银行存款

贷：所得税费用

如果退的以前年度的，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终结转到未分配利润科目。

小企业会计准则下，年度所得税汇算清缴需要做哪几笔会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款