交易性金融资产的账面价值是什么

交易性金融资产的账面价值是交易性金融资产成本和交易性金融资产公允价值变动两个明细科目的总和。其计算公式为：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产成本 （﹣）交易性金融资产公允价值变动。

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。



交易性金融资产的账面价值如何计算

交易性金融资产应用公允价值计量法，而不是用成本法。交易性金融资产的账面价值是交易性金融资产—成本和交易性金融资产—公允价值变动两个明细科目的总和。即交易性金融资产的账面价值=交易性金融资产期初的账面价值 公允价值变动的金额。

交易性金融资产的入账价值 ，账面价值 ，账面余额，怎么理解？

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。

如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。

那么入账价值就是9*100=900万

账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。

交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动

账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。

由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。