什么是注销税务登记

注销税务登记是纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理。

依照《税收征管法实施细则》的规定，办理注销税务登记的情形包括纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。



税务登记的注销登记

税务登记的注销登记

税务登记又称纳税登记，是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形，不能继续履行纳税义务时，向税务机关申请办理终止纳税义务的税务登记管理制度。

一、办理依据：

(一)《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条。

(二)《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、三十一条。

(三)《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条。

(四)《国家税务总局关于印发&lt出口货物退(免)税管理办法(试行)&gt的通知(国税发[2005]51号)。

(五)《广州市国家税务局关于加强税务登记管理工作的通知》(穗国税发[2009]202号)

(六)国家税务总局令14号《注册税务师管理暂行办法》。

1.《关于进一步加强我省税务师事务所和注册税务师从事涉税鉴证业务管理的通知》(粤国税发〔2008〕151号)

2.《关于对我省税务师事务所从事涉税鉴证业务实行备案管理的通知》(粤国税发〔2008〕680号)。

3.《关于税务师事务所和注册税务师从事涉税鉴证业务备案管理有关问题的通知》(穗国税发〔2008〕321号)。

二、提供资料

(一)居民企业：

1.个体经营纳税人。

(1)《注销税务登记申请表》(一式一份)。

(2)营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件。

(3)税务机关原核发的《国税税务登记证》(正、副本)。(已发放电子税务证照的不需提供)(如证件丢失，可凭纳税人的丢失声明办理)

(4)增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。(增值税一般纳税人需提供)

(5)税收清算报告(或可提供《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》视同此报告，可电子报送)(查账征收个体经营纳税人可提供)。

2.单位企业纳税人。

(1)《注销税务登记申请表》(一式一份)。

(2)主管部门或者董事会(职代会)的决议以及其他有关证明文件的原件及复印件。

(3)营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定的原件及复印件。(破产企业需提供《企业破产清算裁定书》)

(4)税务机关原核发的《国税税务登记证》(正、副本)。 (已发放电子税务证照的不需提供)(如证件丢失，可凭纳税人的丢失声明办理)

(5)增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税

一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。(增值税一般纳税人需提供)

(6)所得税清算报表(一式两份)

(7) 税收清算报告(或可提供《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》视同此报告，可电子报送)(查账征收个体经营纳税人可提供)。

(二)非居民企业：

1.《注销税务登记申请表》(一式一份)。

2.合同、协议的原件及复印件(已经提供的除外)。

3.对实行汇总缴纳的机构、场所，需提供负责汇总缴纳的机构、场所出具的发票、税款由其统一清理的证明。

4.税务机关原核发的《国税税务登记证》(正、副本)。 (已发放电子税务证照的不需提供)(如证件丢失，可凭纳税人的丢失声明办理)

5.非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。

6. 税收清算报告(或可提供《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》视同此报告，可电子报送)(查账征收个体经营纳税人可提供)。

(三)纳税人同时申请联办其他事项的，需提供办理该事项个性化的资料：

1、办理发票缴销的需提供：《发票缴销登记表》、《发票购领簿》。 (如证件丢失，可凭纳税人的丢失声明办理)

2、需取消出口货物退(免)税资格的提供：《出口货物退(免)税认定表》

3、需取消缴税账户的提供：《账户缴税功能变动表》

　 　(四)纳税人办理跨省、跨市迁移的:

1、《注销税务登记申请审批表》。

2、税务登记证及副本。

3、《发票领用簿》。

4、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。

三、办理程序：受理-&gt审核-&gt审批

四、办理期限：0-20个工作日

五、收费标准：免费

六、注意事项：

(一)注销登记前的清理工作

纳税人申请办理注销登记前，须对下列事项进行清理：

1.清理发票

(1)纳税人携带《发票领购簿》和未使用完毕的空白发票，连同填妥的《发票缴销登记表》，办理缴销发票手续。

(2)对各类需要验旧供新的发票，纳税人必须携带验旧发票进行验旧。

2.最后一期税款申报和清理期税

独立核算的纳税人必须在清理发票后，及时申报和清缴应纳的税款、滞纳金、罚款和欠税。

3.其他清理事项

(1)缴销防伪税控设备和有关税务证件、当年度未报送的纳税申报资料和其他税务资料。

(2)非独立核算且非独立申报纳税的`分支机构申请注销税务登记，不须清税清票，但要凭其总机构出具“税款、发票由总机构负责清理”的证明申请办理注销，并缴销有关税务证件和资料。

电子税务局注销税务登记流程

一、正面回答

1、先登录电子税务局，在页面左侧找到套餐业务，里面有一项注销税务登记套餐业务，直接点击进入办理页面；

2、选择经办人身份证件类型和注销原因，再填写经办人的身份证号码、姓名和手机号码；

3、填写完表单后点击下一步，系统会自动进行指标校验，纳税人若是不符合相关文件所规定的承诺制即办注销的条件，就要按照一般的注销流程办理注销，不过可以继续在电子税务局注销套餐中办理部分未结事项。

二、分析详情

注销税务登记是指，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记的活动。按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。若是纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

三、相关法条

《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。并且规定境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

四、注销税务的相关手续

1、书面申请；

2、税务登记证正、副本及发票准购证；

3、增值税一般纳税人认定表及资格证；

4、注销登记的有关决议及复印件；

5、营业执照被吊销的应提交工商部门发放的吊销决定及复印件；

6、当期申报表资料及完税凭证；

7、主管国税机关需要的其他证件和资料。

税务注销原因

一、正面回答

税务注销原因：

1、纳税人、扣缴义务人发生解散、破产、撤消及其他情形，被依法终止了纳税义务的；

2、纳税人、扣缴义务人，因住所、经营地点变动需要更改税务登记机关的；

3、纳税人被工商行政部门依法吊销营业执照的。

二、分析

注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关管理。税务注销时提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，自受理之日起在2个工作日内办结纳税人注销登记。在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，在办结受理前的涉税事项的，应在受理后2个工作日内办结。

三、税务注销需要什么资料？

税务注销所需要准备的材料包括申请表、税务登记证正、副本及发票准购证、增值税一般纳税人认定表及资格证、注销登记的有关决议及复印件，准备齐全材料之后，出具相对应的授权委托书，由公司的法定代表人去进行注销处理。