税负转嫁的一般规则有哪些

税负转嫁的一般规则主要包括：

1、税负转嫁与价格自由变动的规则；

2、税负转嫁与供求弹性规则；

3、税负转嫁与成本变动规则；

4、税负转嫁与课税制度关系规则。

税负转嫁是税法所规定的纳税人将自身所缴纳的税款转移至他人负担的过程，其实质是税收负担以及纳税人所占有的国民收入的再分配。税负转嫁取决于不同性质的税种、征税的经济环境以及纳税人在利用转嫁可能性时所采用的手段，其转嫁方式主要包括向前转嫁、向后转嫁、混合转嫁、旁转、消转、税收资本化等。



简要说明税负转嫁的一般规律

简要说明税负转嫁的一般规律如下：

税负转嫁的一般规则主要包括: 税负转嫁与价格自由变动的规则税负转嫁与供求弹性规则税负转嫁与成本变动规则税负转嫁与课税制度关系规则。

税负转嫁是税法所规定的纳税人将自身所缴纳的税款转移至他人负担的过程，其实质是税收负担以及纳税人所占有的国民收入的再分配。税负转嫁取决于不同性质的税种、征税的经济环境以及纳税人在利用转嫁可能性时所采用的手段，其转嫁方式主要包括向前转嫁、向后转嫁、混合转嫁、旁转、消转税收资本化等。

税负转嫁指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。

在价格可以自由浮动的前提下,税负转嫁的程度受诸多因素影响,常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异,但是也存在一般性的规律。

商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格,因而,以商品为课税对象、与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁,而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。课税范围宽广的商品较易转嫁,课税范围狭窄的商品难以转嫁。对垄断性商品课征的税容易转嫁,对竞争性商品课征的税较难转嫁。从价课税的税负容易转嫁,从量课税的税负不容易转嫁。

简述税负转嫁的条件有哪些

税负转嫁的条件有以下两个方面：

1、商品经济的存在：

税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。没有商品交换的存在，就不会有税收负担的转嫁。因此，商品经济是税负转嫁的经济前提。从历史上看，在以自给自足为基础的自然经济社会里，产品一般不经过市场交换，直接从生产领域进入消费领域。

在商品经济条件下，一切商品的价值都通过货币形式表现为价格，商品交换突破了时间和地域的限制而大规模地发展起来，为商品和商品流转额的征税开辟了广阔的场所，同时也为商品课税被转嫁提供了可能，商品课税也迂回地或间接地通过价格助变动实现转嫁。

2、自由定价体制的存在：

税负转嫁是和价格运动直接联系的，一般是通过提高铭货的售价率压低进货的购价来实现的。其中，有些税种的税负可以直接通过价格的变动实现转嫁；有些税种的税负是通过资本投向的改变，影响商品供求关系间接地通过价格的变动实现转嫁。

无论采取哪种转嫁形式，都依赖于价格的变动。因此，自由定价制度是税负转嫁存在的基本条件。

扩展资料：

税负转嫁的影响因素：

1、税负转嫁与价格自由变动的规则：

价格自由变动是税负转嫁的基本前提条件。税负转嫁涉及到课税商品价格的构成问题，税负转嫁后存在于经济交易之中，通过价格变动实现。课税不会导致课税商品价格的提高，也就没有转嫁的可能，税负由卖方自己负担。

课税以后，若价格增高，税负便有转嫁的条件。若价格增加少于税额，则税负由买卖双方共同承担。若价格增加多于税额，则不仅税负转嫁，卖方还可以获得额外收益。

2、税负转嫁与供求弹性法则：

供需弹性是影响税负转嫁最直接的因素。在自由竞争的市场上，课税商品价格能否增高，不是供给一方或需求一方愿意与否的问题，而是市场上供需弹性的压力问题。

一般说来，对商品课征的税收往往向没有弹性的方向转嫁，税负转嫁与供需弹性存在方向相反的关系。需求弹性越大，税负越向供给者转嫁；供给弹性越大，税负越向需求者转嫁。

3、税负转嫁与成本变动规则：

在成本固定、递增和递减三种场合，税负转嫁有不同规则。成本固定的商品，所课之税有全部转嫁买方的可能；成本递增商品，所课之税转嫁于买方的金额可能少于所课税款额；成本递减商品，不仅所课之税可以完全转嫁给买方，还可获得多于税额的价格利益。

4、税负转嫁与课税制度的关系：

间接税税负易于转嫁，直接税税负不易转嫁。如对人的所得课税，较难转嫁；而对于商品课征的消费税等，则较易转嫁。课税范围广的，即课税能遍及同一性质所有或大部分商品的，转嫁易，反之则难转嫁。

参考资料来源：百度百科-税负转嫁

参考资料来源：百度百科-税收负担转嫁