什么是负债计税基础

负债计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础就是在税法的角度看问题，假如未来的经济流出能够全部计入费用类科目，那么负债的计税基础就是零。



负债计税基础是什么

问题一：负债的计税基础负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按胆税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之间的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。

问题二：负债的计税基础怎么理解 通俗简单负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

问题三：关于负债的计税基础负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表常即为：

负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。

但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。 负债的计税基础的定义是其账面价值减去该负债在未来期间计税可抵扣的金额。。

例题某项负债中账面金额为100万元。，有营业外支出100万，这100如属不可税前扣除的，现在不可以抵扣，将来也不可以抵扣，属于永久性差异，所以，在未来期间计税可抵扣的金额为0。而它的账面价值是100万元。按定义：账面价值-在未来期间计税可抵扣的金额=100-0=100万元

问题四：资产的计税基础和负债的计税基础的通俗意思？zhaoyuzhong3694[学长] 资产的计税基础：比如为一项应受账款20000，提了2000的坏帐准备，则其帐面价值是20000－2000＝18000。但税法规定，不符合税前扣除标准的准备金项目，不允许税前扣除，当期只能扣除20000＊0.5％＝100，则多提的1900准备金，当期不得扣除。那么这项应收帐款的计税基础＝帐面价值＋会计处理大于税法边准的金额＝18000＋1900＝20000－20000＊0.5％＝19900负债的计税基础

问题五：负债的计税基础和资产的计税基础为什么不一样两者的计算公式你已经说了，简单来说就是下面两条：负债的计税基础=负债账面价值-未来可抵扣金额

资产的计税基础=未来可抵扣的金额

其实不管是从资产和负债的定义来看，还是从计算公式来看，两者的性质就是不同的，要追究其根本意义就比较困难，算是学术范围了。而我们只要学会记忆计算方法和大致理解差别就行，如果实在不能理解就强制记忆

我个人的理解是，负债的计税基础即税务局认为负债发生的过程中需要交税的部分，负债一般会转化为企业支出，有的支出税务不认可。就像有的费用能税前扣除，有的不能税前扣除的那种感觉。比如有某些不能税前扣除的应付工资100，在未来能抵扣的金额为0，那么这笔应付工资的计税基础就是100-0=100，就是说这笔工资支出100都需要交企业所得税（这个倒是不产生暂时性差异）

反过来理解资产的计税基础，即税务局认为资产在损耗过程中不用交税的部分，就像有的收入是应税的，有的收入是免税的感觉。比如固定资产的折旧，和税法一致的折旧是允许税前抵扣的，在这种情况下固定资产的折旧（资产损耗）是不会产生额外的企业所得税的。另一种比如资产减值，减值降低了资产的会计账面金额，但在你没取得税务局认可的情况下，税务认为减值（资产损耗）是不存在的，这样就产生了会计账面和计税基础的差异，会计上的资产损耗超过了税务允许的损耗，导致纳税差异的产生

问题六：负债的计税基础1.账面价值就是资产负债表上的账面价值。

2.例如：税法确认应在发生时确立可税前扣除费用的预计负债，就类似于计税基础是0的负债。账面确认了成本或费用，贷记产生了预计负债。但税务局说，他没发生，你不能当成费用（预计负债账面价值），只能在发生时确认，也就是说将来某个时点发生了，你就可以在税前全部确认了（可全额抵扣）。所以在现在计税基础就是0

计税基础就是负债成分中去掉税法上规定将来才能确认的部分剩下的负债，作用就是衡量负债可抵扣金额，确认递延所得税资产（递延所得税负债反过来也是一个道理）。

这个就是为了计算递延所得税，确认所得税费用的

问题七：负债为什么有计税基础？是说负债也要上税么？负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。

举个例子吧：

预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：

借：销售费用

贷：预计负债

负债的账面价值就是分录里的金额

而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记

也就是说负债的计税基础是0

这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产

另外还可以这样理解

由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。

问题八：关于负债的计税基础 15分 合理的职工薪酬，允许税前扣除，例如100万

即

负债的账面价值100万

按照税法规定可予以抵扣的金额是100万

说明计税基础=0，不产生应纳税暂时性差异

换个说法，假设税法不允许职工薪酬税前扣除

账面价值100万

税法规定可予以抵扣的金额0

即，计税基础=100万，递延所得税负债=100x25%=25万

问题九：关于负债计税基础的理解问题你搞混了 负债的计税基础和资产的计税基础了。资产的计税基础是指未来可以税前抵扣的金额，而负债正好相反，是指未来不能税前抵扣的金额。你比较一下资产的计税基础和负债的计税基础各自的定义和计算公式琢磨一下。

如果企业计提了预计负债100万元，作为营业外支出，但是税法当期不认可，以后也不认可，那么，对于此项负债来说，它的计税基础=现在的账面价值100万元--未来税前可扣除的金额0万元=100万元。这样，负债的账面价值就一直等于其计税基础，即使未来真的付出100万元，那也意味着账面=0，计税基础也=0，二者还是相等的。其实，这当期的100万元营业外支出只是影响本期的应纳税所得额的计算，并不影响以后期间，是一项永久性差异，不会确认递延所得税。

比如：会计利润1000万元，假设没有别的调整事项，那么，应交所得税=（1000 100）*25%=275万元 。分录：借：所得税费用 275

贷：应交税费―应交所得税 275

负债的计税基础怎么理解

一、正面回答

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。

二、分析

企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债、预收账款以及应付职工薪酬均作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法规定，企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可税前列支。一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账面价值等于计税基础。需要说明的是，对于以现金结算的股份支付，企业在每一个资产负债表日确认的应付职工薪酬，税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额，未来期间可予税前扣除的金额为其账面价值，因此计税基础为0。

三、预计负债时所得税如何计提写会计分录

预计负债，需要扣除计算企业所得税。因计提预计负债而确认的损失，与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，应作为可抵减的时间性差异。预计负债时所得税，可以这样写。在计提预计负债时借方选择销售费用，贷方选择预计负债。确认递延所得税资产时，借方选择递延所得税资产，贷方选择所得税费用。