现金流量表补充资料的编制方法

现金流量表补充资料的编制方法，具体包括：净利润项目，根据利润表中列示的净利润数额直接填列；计提的资产减值准备项目，根据提取各项资产减值准备而减少的利润数额填列；固定资产折旧项目，根据累计折旧科目贷方当期提取而减少的利润数额填列；无形资产摊销项目，根据无形资产科目的贷方发生额而减少的利润数额填列；长期待摊费用摊销，根据收付实现制原理，长期待摊费用科目期末减期初余额填列；预提费用增加项目，没有预提利息时可按预提费用科目的期末减期初余额填列；处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失项目，产生的损益计入净利润；固定资产报废损失项目，投资活动产生损失时，将净利润调节为经营活动现金流量时应当加回等。



现金流量表补充资料的编制公式

现金流量表编制最简单的方法：

经营活动

（1）收到现金

1、销售商品、提供劳务

内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）

依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

公式：主营业务收入 销项税金 其他业务收入（不含租金） 应收帐款（初-末） 应收票据（初-末） 预收帐款（末-初） 本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少 收到的补价

2、税费返还

内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加

依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

3、收到其他经营活动

内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

（2）支付现金

1、购买商品、接受劳务

内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）

依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

公式：主营业务成本 进项税金 其他业务支出（不含租金） 存货（末-初） 应付帐款（初-末） 应付票据（初-末） 预付帐款（末-初） 存货损耗 工程领用。

投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税 支付的补价

2、支付职工

内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）

依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款

公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费 应付工资减少（初-末） 应付福利费减少（初-末）

现金流量表补充资料的编制方法

现金流量表补充资料的编制方法:

1、净利润：该项目根据利润表净利润数填列。

2、计提的资产减值准备：计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数。注：直接核销的坏账损失，不计入。

3、固定资产折旧：固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧；或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数。注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）；或＝无形资产贷方发生额累计数。注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）；或＝长期待摊费用贷方发生额累计数

6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益），根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

9、固定资产报废损失：根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息

11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）

13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）。注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊

费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福

利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

16、其他