缓缴企业所得税条件

根据国家税务总局所发布的《组合式税费支持政策指引》获悉，我国近期针对制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的政策进行了生效时间的延长。企业只需属于国民经济行业分类中行业门类为制造业且销售额2000万元以上4亿元以下，或属于国民经济行业分类中行业门类为制造业且销售额2000万元以下的范围即可享受延缓的政策。

在继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费的基础上，延缓缴纳2022年第一季度、第二季度的部分税费，包括2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。



申请缓缴税款的条件是什么

【法律分析】：一、本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（以下称制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（以下称制造业小微企业）。

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

二、本公告所称制造业中小微企业年销售额按以下方式确定：

至2021年9月30日成立满一年的企业，按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定；

至2021年9月30日成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定；

021年10月1日及以后成立的企业，按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

三、延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

四、符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告第三条规定的全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。

五、纳税人不符合本公告规定条件，骗取享受缓税政策的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

六、本公告规定条件的制造业中小微企业，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。

七、本公告自2021年11月1日起施行。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

缓缴税款最新政策

一、正面回答

相关公告规定，符合条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应当依法缴纳相应月份或者季度的税费。

二、分析详情

实践中，对于纳税人登记行业与实际经营不一致的，需要区分两种情形进行处理：对于纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的，可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明，享受延缓缴纳政策，后期需向市场监管部门办理行业信息变更。小微企业是指年销售额2000万元以下不含2000万元的企业，这里的销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。缓缴的税费包括企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税以及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，但是不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

三、缓税利息的征收及计算公式呢？

加工贸易缓税利息应根据填发海关税款缴款书时海关总署公布的最新缓税利息率按日征收。

应征缓税利息等应征税额乘以计息期限乘以缓税利息率／360

2022年延缓缴税政策

法律分析：增值税缓缴政策是符合条件的制造业中型企业，可以延缓缴纳各项税费金额的百分之五十，符合条件的制造业小微企业，可以延缓缴纳全部税费。延缓的期限为3个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳缓缴的税费。

税收缓缴政策主要呈现三个特点：

1、覆盖面广，此次是针对年销售额4亿元以下不含4亿元的制造业中小微企业延缓缴纳第四季度部分税费，包含个人独资企业、合伙企业、个体工商户；

2、涵盖税费种类多，延缓缴纳的税费包括企业所得税、个人所得税代扣代缴除外、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；

3、优惠力度大，对于年销售额2000万元以上4亿元以下的中型企业，可延缓缴纳政策规定范围内各项税费金额的50%；对于年销售额2000万元以下的小微企业，可延缓缴纳政策规定范围内的全部税费。

为确保税收缓缴政策及时有效快速落地，税务部门提前在税收管理信息系统中对符合条件的纳税人打上标识、提示提醒，方便制造业中小微企业通过电子税务局申报时精准享受优惠政策，并通过电话、短信、电子税务局等方式，对符合条件的纳税人开展点对点辅导提醒。同时，税务部门进一步精简流程，让纳税人简便易行好操作，符合条件纳税人在申报后，界面自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的税款缴纳期限自行延长3个月，办理时无需提供申请单及银行对账单等材料。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。