出纳核算业务的方式

出纳核算业务的方式包括：

1、设置账户；

2、审核与填制凭证；

3、复式记账；

4、财产清查；

5、登记账簿；

6、编制会计报表；

7、会计分析。

出纳人员采用会计核算方式需依据出纳工作性质选择相应的会计核算方法。出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法基本相同。出纳人员需报告所在单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。出纳人员在登账过程中，对原始凭证或记账凭证进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审核工作。



商业银行现金出纳业务如何核算

商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么，现金出纳业务是怎样核算的呢? 下面是我精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法，希望对你有所帮助。

一、向中国人民银行发行库提取、交存现金

(一)提取现金

向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制现金调拨单一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。其会计分录为：

借：库存现金中心库现金户

贷：存放中央银行款项现金户

(二)交存现金

向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制现金库/入库票一式两联和中国人民银行现金交款单，审核后办理出库手续。其会计分录为：

借：存放中央银行款项现金户

贷：库存现金中心库现金户

　 　二、储蓄所现金出纳业务的核算

储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。

(一)领取储蓄备用现金的核算

储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联内部往来划付款报单，办理转账。其会计分录为：

借：系统内往来储蓄所往来户

贷：库存现金

储蓄所领回现金后，办理转账。其会计分录为：

借：库存现金

贷：系统内往来管辖行往来户

(二)交回储蓄备用现金的核算

储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制不现金交款单和内部往来划付款报单各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。

管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记现金收入日记簿，并按规定收款。其会计分录为：

借：库存现金

贷：系统内往来储蓄所往来户

储蓄所以留存的第二联内部往来划付款报单作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为：

借：系统内往来管辖行户

贷：库存现金

　 　三、出纳柜台现金收付的核算

(一)出纳柜台现金收入

交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的现金交款单，连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应认真审查有关内容，审查无误后办理转账。其会计分录为：

借：库存现金

贷：吸收存款交款人户

转账后，将现金交款单回单联退交单位或个人。

(二)出纳柜台现金付出

循环单位或个人到银行支取现金时，应填制现金支票或其他取现票据等支款凭证，然后到会计柜台办理账务处理手续。其会计分录为：

借：吸收存款取款人户

贷：库存现金

转账并经复核无误后，及时配现付款。

　 　四、银行经费现金的核算

(一)提取现金

由经费出纳人员签开现金支票，经会计人员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记现金收付清单。日终填制经费记账凭证，现金支票存根联作附件。其会计分录为：

借：库存现金机构经费现金户

贷：银行存款机构银行存款户

(二)支付现金

银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报销费用时，由领导和有关人员在原始凭证上签字，会计人员审核无误后交出纳人员支付现金。

借：相关科目

贷：库存现金机构经费现金户

综上可见，现金出纳业务是加速资金周转、实现货币管理计划的重要环节。掌握现金出纳业务的核算，有利于加强现金管理和调运，也能更好地服务于人民生活。

出纳的核算方法是什么？

出纳员职责：

1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

2、根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

3、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；避免国家外汇损失。

4、掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。

5、保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。

6、保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

出纳账务处理的基本程式是什么？

出纳账务处理的基本程式是什么？

出纳账务处理的基本程式

会计核算形式又叫账务处理组织程式或记账程式，是账簿组织、记账程式和记账方法相互结合的方式。

账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程式和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程式和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设定的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程式和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程式和记账方法相互结合，就形成各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。

一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

（1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

（2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家巨集观管理工作的需要。

（3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国国有企业目前一般采用的会计核算形式，主要有：

（1）记账凭证核算形式；

（2）汇总记账凭证核算形式；

（3）科目汇总表核算形式；

（4）多栏式日记账核算形式；

（5）日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。

各种会计账务处理程式的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，

出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程式是：

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算资讯。

简答题：记账凭证账务处理的基本程式

1.作凭证

原始票据按规定有关人员签字办理相关手续,作凭证人员在凭证上签章

2.稽核凭证

会计负责人稽核签章

3.记明细帐

负责明细账的会计记帐后划"V",并在凭证上签章,

4.主管会计汇总凭证,出汇总表,记总帐

5.有关人员核对总账与明细账是否一致

6.装订凭证,交专人保管

品种法账务处理的基本程式中,用到的基本账目、表格、凭证都有哪些?

品种法账务处理程式中的账本：生产成本总分类账；制造费用总分类账，基本生产成本和辅助生产成本二个二级分账户，同时按确定的产品品种设定产品品种计算单，按辅助生产单位或提供的产品品种设定辅助生产明细账，在制造费用总分类账下按班组或车间设制造费用明细账。

　原始凭证有材料领用单，折旧费用计算单，工资表等，根据这些单据编制分配表。

成本核算账务处理的基本程式里面有关废品损失该如何处理？

企业管理比较严格的话，需要进行废品专案的单独核算，此部分的成本按可售金额相应减少当月的全部生产成本后，再分配至合格产品

出纳业务处理基本程式有哪些

一、 收款程式

出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程式为：

应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。

如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

将收款后的传票依序登记于：

现金收入账。

现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。

二、 付款程式

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。

凡付款传票，均须依照程式先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于：

现金支出账。

现金支出日记账。

在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。

凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。

三、 出纳事务

一)券币的整理：

收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：

各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。

同一面额未满100张的钞券，得以50张折折封扎。

各扎各捆经收人员应加盖私章。

各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。

经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。

二)其他事项：

现金的提存：

往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。

每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。

库存：

现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。

金库：

金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。

因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。

机械加工企业的会计做账务处理的相关程式是什么

机械加工企业属于工业企业。工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品物件形成产品生产成本，即为制造成本。要进行产品成本的计算，产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。账务处理的相关程式和工业企业一样处理，建议你看看有关工业企业的账务处理办法。

简述汇总记账凭证账务处理的一般程式?

1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；

2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；

3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

5.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；

6.根据各种汇总记账凭证登记总分类账；

7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

出纳签证总是出现账务处理？怎么弄

你启用了“出纳管理”模组，就这样了。

以作为坏账处理的又收回的账务处理是什么

坏账确认时：

借：坏账准备

贷：应收账款（或其他应收款）

坏账收回：

借：应收账款（或其他应收款）

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款（或其他应收款）

或做一笔分录：

借：银行存款

贷：坏账准备