个税应纳税所得额计算公式

个税应纳税所得额计算公式为：

个人所得税应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额；

其中，

准予扣除额=基本扣除费用60000元 专项扣除 专项附加扣除 依法确定的其他扣除。

其中个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。



个人应纳税所得额计算公式

　个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

①2018年10月1日起，个税起征点提高至5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：

1、全月应纳税所得额=税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

2、缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

例：假设小王的工资收入为8000元，专项扣除(三险一金等)扣除1000元，没有专项附加扣除，那么他应纳个人所得税为：(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。

②个税缴费税率和速算扣除数如下:

1、全月应纳税所得额不超过3000元：

税率：3%速算扣除数(元)：0

2、全月应纳税所得额超过3000元至12000元：

税率：

10%速算扣除数(元)：210

3、全月应纳税所得额超过12000元至25000元：

税率：20%速算扣除数(元)：

1410

4、全月应纳税所得额超过25000元至35000元：

税率：25%速算扣除数(元)：2660

5、全月应纳税所得额超过35000元至55000元：

税率：30%速算扣除数(元)：4410

6、全月应纳税所得额超过55000元至80000元：

税率：35%速算扣除数(元)：7160

7、全月应纳税所得额超过80000元:

税率：45%速算扣除数(元)：

15160

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个税应纳税所得额计算公式

工资个人所得税计算公式：

1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额

2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

【例】张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元

(1)应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表

张某某在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)=12000-1100-3500=7400元

参照工资税率表不含税部分，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=7400×20%-555=925元

资料扩展

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税计算公式

应纳税所得额=综合所得-依法规定的免征额-5000元(基本减除费用)-社保公积金个人部分(个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目)-专项附加扣除项目(子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等)。

个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%(分级计算税率)。

举个例子，张三在2018年11月份的月工资为10000元，无其他收入，社保公积金个人部分和其他扣除项目为2000元，那么，张三在11月份应缴纳的个人所得税是多少呢?

应纳税所得额=10000-5000-2000=3000(元)

符合级数1的税率3%。

个人应缴纳的个人所得税=3000×3%=90(元)

如果按照上一版的个人所得税计算方法，算出来的个人所得税是345元。可见新版的个人所得税对中产阶级个税的负担减少还是很明显的。

因为个税要分级计算，和原版个税的简化计算方式相同，为了方便计算，我们可以把税法中的税率表变化一下，把全年应纳税所得额转化成月，增加速算扣除数。

这个时候，个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率%-速算扣除数。

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